余額試算平衡表
2009年4月30日
| 會(huì)計(jì)科目 | 期末余額 | ||||
| 借方 | 貸方 | ||||
| 庫(kù)存現(xiàn)金 | 740 | ||||
| 銀行存款 | 168 300 | ||||
| 應(yīng)收賬款 | 85 460 | ||||
| 壞賬準(zhǔn)備 | 6 500 | ||||
| 原材料 | 66 500 | ||||
| 庫(kù)存商品 | 101 200 | ||||
| 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 | 1 200 | ||||
| 固定資產(chǎn) | 468 900 | ||||
| 累計(jì)折舊 | 3 350 | ||||
| 固定資產(chǎn)清理 | 5 600 | ||||
| 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 | 14 500 | ||||
| 應(yīng)付賬款 | 93 000 | ||||
| 預(yù)收賬款 | 10 000 | ||||
| 長(zhǎng)期借款 | 250 000 | ||||
| 實(shí)收資本 | 500 000 | ||||
| 盈余公積 | 4 500 | ||||
| 利潤(rùn)分配 | 19 300 | ||||
| 本年利潤(rùn) | 12 150 | ||||
| 合計(jì) | 905 600 | 905 600 | |||
應(yīng)收賬款—長(zhǎng)城公司 借方余額 98 000
應(yīng)收賬款—海天公司 貸方余額 12 0
（2）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額8 000元。
（3）應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：
應(yīng)付賬款—白云公司 借方余額 5 000
應(yīng)付賬款---文創(chuàng)公司 貸方余額 98 000
?。?/span>4）預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為： 預(yù)收賬款---方元公司 借方余額 2 000 預(yù)收賬款---華裕公司 貸方余額 12 000 ?。?/span>5）長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為100 000元。 要求：請(qǐng)代中海公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表） 2009年4月30日 制表單位：中海公司 單位：元 2009年4月30日 制表單位：中海公司 單位：元 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 300 000 30 000 60 000 45 000 6 000 3 000 3 690 16 800 13 500 9 900 25% 5 574 000 945 000 600 000 450 000 933 000 600 000 405 000 1 500 000 0 150 000 25% 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= 利潤(rùn)總額= 所得稅費(fèi)用= 凈利潤(rùn)= （2）本年累計(jì)數(shù) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= 利潤(rùn)總額= 所得稅費(fèi)用= 凈利潤(rùn)= 『正確答案』（本題共10分，其中“本月數(shù)”欄每欄1分，“本年累計(jì)數(shù)”欄每欄1.5 分） （1）本月數(shù) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= （600 000+60 000）-（300 000+45 000）-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=2 110 利潤(rùn)總額=2 110+13 500-9 900=292 710 所得稅（或所得稅費(fèi)用）=292 710*25%=73 177.5 凈利潤(rùn)=292 710-73 177.5=219 532.5 ?。?/span>2）本年累計(jì)數(shù) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（600 000+60 000+9002 055+600 000）-（300 000+45 000+5 574 000+450 000）-（30 000+945 000）-（6 000+933 000）-（3 000+600 000）-（3 690+405 000）+（16 800+1 500 000）=2 484 165 利潤(rùn)總額=2 484 165+（13 500+0）-（9 900+150 000）=2 337 765 所得稅（或所得稅費(fèi)用）=2 337 765*25%=584 441.25 凈利潤(rùn)=2 337 765-584 441.25=1 753 323.75 因篇幅問(wèn)題不能全部顯示，請(qǐng)點(diǎn)此查看更多更全內(nèi)容
資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）資產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： （略） 流動(dòng)負(fù)債： （略） 貨幣資金 （1） 應(yīng)付賬款 （9） 應(yīng)收賬款 （2） 預(yù)收賬款 （10） 預(yù)付賬款 （3） 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 （11） 存貨 （4） 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) （12） 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 8 000 非流動(dòng)負(fù)債： 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) （5） 長(zhǎng)期借款 150 000 非流動(dòng)資產(chǎn)： 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 150 000 固定資產(chǎn) （6） 負(fù)債合計(jì) （13） 固定資產(chǎn)清理 -5600 所有者權(quán)益 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 （7） 實(shí)收資本 500 000 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 466 450 盈余公積 4 500 未分配利潤(rùn) （14） 所有者權(quán)益合計(jì) （15） 資產(chǎn)合計(jì) （8） 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 908 490
【業(yè)務(wù)核算題·2008下半年】請(qǐng)根據(jù)下列相關(guān)會(huì)計(jì)資料，計(jì)算江海公司2008年10月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“利潤(rùn)總額”、“所得稅（或所得稅費(fèi)用）”、“凈利潤(rùn)”共四個(gè)項(xiàng)目的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”欄的金額。（本題共10分）資產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： （略） 流動(dòng)負(fù)債： （略） 貨幣資金 （1）169 040 應(yīng)付賬款 （9）9 8000 應(yīng)收賬款 （2）93 500 預(yù)收賬款 （10）24 0 預(yù)付賬款 （3）5 000 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 （11）100 000 存貨 （4）166 500 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) （12）2220 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 8 000 非流動(dòng)負(fù)債： 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) （5）442 040 長(zhǎng)期借款 150 000 非流動(dòng)資產(chǎn)： 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 150 000 固定資產(chǎn) （6）465 550 負(fù)債合計(jì) （13）3720 固定資產(chǎn)清理 -5600 所有者權(quán)益 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 （7）6 500 實(shí)收資本 500 000 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 466 450 盈余公積 4 500 未分配利潤(rùn) （14）31 450 所有者權(quán)益合計(jì) （15）535950 資產(chǎn)合計(jì) （8）908 490 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 908 490
（1）本月數(shù)損益類賬戶 10月份發(fā)生額 1—9月累計(jì)發(fā)生額 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 000 9002 055
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