內(nèi)控制度名稱內(nèi)控制度編號制度受控狀態(tài)第1章第1條目的總則預(yù)算編制管理制度執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期為了建立完善的預(yù)算管理，健全預(yù)算管理工作目標，特制定本制度。第2條內(nèi)容及適用范圍1．本制度重點規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及公司財務(wù)的預(yù)算控制。2．本制度適用于公司總部、控股子公司、全資子公司。第3條預(yù)算編制原則全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。第4條預(yù)算分類1．按照編制時間劃分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算三種形式。2．按照預(yù)算內(nèi)容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算。（2）資本預(yù)算包括對外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)更新預(yù)算。（3）財務(wù)預(yù)算包括預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表。3．按照預(yù)算控制功能劃分為公司整體預(yù)算、部門預(yù)算和項目預(yù)算三種形式，其中部門預(yù)算包括部門費用、成本預(yù)算、部門工作目標預(yù)算等。第2章第5條預(yù)算編制單位預(yù)算編制單位、編制方式及方法公司設(shè)兩級預(yù)算單位，即作為一級預(yù)算單位的公司和作為二級預(yù)算單位的各部門和分支機構(gòu)。第6條預(yù)算編制方式及方法1．公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。（1）公司預(yù)算委員會提出公司的參考性目標，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達。（2）二級預(yù)算單位依據(jù)公司參考性目標對本單位的要求，編制本單位預(yù)算。（3）預(yù)算委員會匯總二級預(yù)算單位的預(yù)算，并編制公司總體預(yù)算，履行報批程序。2．預(yù)算編制的基本方法（1）固定預(yù)算固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算，是以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為唯一的基礎(chǔ)，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預(yù)算期，確定各項預(yù)算指標數(shù)據(jù)的方法。（2）彈性預(yù)算以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況預(yù)算的方法。（3）零基預(yù)算對于任何一個預(yù)算期或預(yù)算項目，都不以現(xiàn)有的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責(zé)范圍和經(jīng)營需要來安排有關(guān)項目預(yù)算數(shù)額的方法。（4）滾動預(yù)算滾動預(yù)算，又稱永續(xù)預(yù)算，是預(yù)算隨著時間推移而自動遞補，使其始終保持一定期限（通常為1年）的一種預(yù)算編制方法。以月份為單位進行滾動編制預(yù)算的方式，稱為逐月滾動預(yù)算；以季度為單位進行滾動編制預(yù)算的方式，稱為逐季滾動預(yù)算。（5）概率預(yù)算概率預(yù)算是指對在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計，估計可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權(quán)平均計算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法。第3章第7條年度預(yù)算編制程序預(yù)算編制程序1．每年12月3日前，預(yù)算委員會負責(zé)人須向董事會提交年度預(yù)算完成情況（12月份用預(yù)計數(shù)），公司總經(jīng)理向董事會提交下年度經(jīng)營預(yù)測的報告。2．每年12月10日前，董事會下達主要經(jīng)營指標。3．每年12月15日前，預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至四個季度。4．各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算（草案）后交預(yù)算委員會匯總、審核、整理，形成公司《公司總體預(yù)算》。5．年度預(yù)算必須于12月25日～12月30日，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。第月度預(yù)算編制程序1．月度預(yù)算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標和本期完成進度，擬訂下月份指標，向預(yù)算委員會提交《部門月度預(yù)算（草案）》。2．由預(yù)算委員會負責(zé)組織整理、匯總報董事會批準。3．由董事會批準之后，形成正式部門月度預(yù)算。4．相關(guān)部門執(zhí)行部門月度預(yù)算。第9條臨時預(yù)算編制程序1．臨時預(yù)算是由特殊項目或接受某項臨時交辦任務(wù)的負責(zé)人，根據(jù)管理需要提出的某一時期或階段的預(yù)算。2．項目負責(zé)人編制臨時預(yù)算，其直接上級和預(yù)算委員會負責(zé)在其各自的權(quán)限范圍內(nèi)審查，超出其審批權(quán)限以外的項目，由董事會批準。3．董事會批準后的實施，在臨時預(yù)算審批通過后，方可啟動項目或完成項目。第10條在各項預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口，由預(yù)算委員會負責(zé)制定備用籌資方案。第11條各部門必須根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規(guī)定時期的預(yù)算，并接受考核。第4章第12條第13條第14條第15條附則本制度由董事會批準后執(zhí)行、修改或廢止。本制度配套辦法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。本制度自年月日起實施。本制度實施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本規(guī)定有抵觸的以本制度為準，與國家有關(guān)規(guī)定抵觸的，以國家有關(guān)規(guī)定為準。第16條相關(guān)文件表單1．《部門預(yù)算（草案）》。2．《公司總體預(yù)算》。3．《部門月度預(yù)算（草案）》。4．《部門月度預(yù)算》。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期