第1條 目的

為了建立完善的預(yù)算管理，健全預(yù)算管理工作目標(biāo),特制定本制度。

第2條 內(nèi)容及適用范圍

1．本制度重點規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及公司財務(wù)的預(yù)算控制。

2．本制度適用于公司總部、控股子公司、全資子公司。 第3條 預(yù)算編制原則

全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。 第4條 預(yù)算分類

1．按照編制時間劃分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算三種形式.

2．按照預(yù)算內(nèi)容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三種形式。

（1）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算。

（2)資本預(yù)算包括對外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)更新預(yù)算。

(3）財務(wù)預(yù)算包括預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表。

3．按照預(yù)算控制功能劃分為公司整體預(yù)算、部門預(yù)算和項目預(yù)算三種形式，其中部門預(yù)算包括部門費用、成本預(yù)算、部門工作目標(biāo)預(yù)算等。

第2章 預(yù)算編制單位、編制方式及方法

第5條 預(yù)算編制單位

公司設(shè)兩級預(yù)算單位,即作為一級預(yù)算單位的公司和作為二級預(yù)算單位的各部門和分支機構(gòu)。

第6條 預(yù)算編制方式及方法

1．公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。 （1）公司預(yù)算委員會提出公司的參考性目標(biāo)，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達。

（2)二級預(yù)算單位依據(jù)公司參考性目標(biāo)對本單位的要求，編制本單位預(yù)算。

（3）預(yù)算委員會匯總二級預(yù)算單位的預(yù)算，并編制公司總體預(yù)算,履行報批程序。

2．預(yù)算編制的基本方法 （1）固定預(yù)算

固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算，是以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為唯一的基礎(chǔ)，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預(yù)算期,確定各項預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的方法。

(2）彈性預(yù)算

以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況預(yù)算的方法。

（3）零基預(yù)算

對于任何一個預(yù)算期或預(yù)算項目,都不以現(xiàn)有的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責(zé)范圍和經(jīng)營需要來安排有關(guān)項目預(yù)算數(shù)額的方法。

(4)滾動預(yù)算

滾動預(yù)算，又稱永續(xù)預(yù)算,是預(yù)算隨著時間推移而自動遞補，使其始終保持一定期限(通常為1年)的一種預(yù)算編制方法。以月份為單位進行滾動編制預(yù)算的方式，稱為逐月滾動預(yù)算；以季度為單位進行滾動編制預(yù)算的方式，稱為逐季滾動預(yù)算.

（5）概率預(yù)算

概率預(yù)算是指對在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計，估計可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率,再通過加權(quán)平均計算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法.

第3章 預(yù)算編制程序

第7條 年度預(yù)算編制程序

1．每年12月3日前，預(yù)算委員會負責(zé)人須向董事會提交年度預(yù)算完成情況(12月份用預(yù)計數(shù)），公司總經(jīng)理向董事會提交下年度經(jīng)營預(yù)測的報告。

2．每年12月10日前，董事會下達主要經(jīng)營指標(biāo)。

3．每年12月15日前，預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會議，將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門,并按時間分解至四個季度。

4．各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算（草案）后交預(yù)算委員會匯總、審核、整理，形成公司《公司總體預(yù)算》.

5．年度預(yù)算必須于12月25日～12月30日，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。

第 月度預(yù)算編制程序

1．月度預(yù)算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)和本期完成進度，擬訂下月份指標(biāo)，向預(yù)算委員會提交《部門月度預(yù)算（草案)》。

2．由預(yù)算委員會負責(zé)組織整理、匯總報董事會批準(zhǔn)。 3．由董事會批準(zhǔn)之后，形成正式部門月度預(yù)算. 4．相關(guān)部門執(zhí)行部門月度預(yù)算. 第9條 臨時預(yù)算編制程序

1．臨時預(yù)算是由特殊項目或接受某項臨時交辦任務(wù)的負責(zé)人，根據(jù)管理需要提出的某一時期或階段的預(yù)算。

2．項目負責(zé)人編制臨時預(yù)算，其直接上級和預(yù)算委員會負責(zé)在其各自的權(quán)限范圍內(nèi)審查，超出其審批權(quán)限以外的項目，由董事會批準(zhǔn)。

3．董事會批準(zhǔn)后的實施,在臨時預(yù)算審批通過后，方可啟動項目

或完成項目。

第10條 在各項預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定的回款目標(biāo)，其資金臨時缺口，由預(yù)算委員會負責(zé)制定備用籌資方案。

第11條 各部門必須根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規(guī)定時期的預(yù)算，并接受考核.

第4章 附則

第12條 本制度由董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止.

第13條 本制度配套辦法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定.

第14條 本制度自 年 月 日起實施.

第15條 本制度實施后,凡既有的類似規(guī)定自行終止,與本規(guī)定有抵觸的以本制度為準(zhǔn)，與國家有關(guān)規(guī)定抵觸的，以國家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn).

第16條 相關(guān)文件表單 1．《部門預(yù)算（草案）》。 2．《公司總體預(yù)算》。 3．《部門月度預(yù)算（草案)》。

4．《部門月度預(yù)算》。

年度預(yù)算表

1．銷售收入預(yù)算表

編制部門： 編制時間： 單位：元 品 名 項 目 產(chǎn)品單位 產(chǎn)品1 產(chǎn)品2 產(chǎn)品3 產(chǎn)品4 產(chǎn)品5 單價 預(yù)計銷售量 預(yù)計銷售收入 制表人： 復(fù)核人:

2．銷售費用預(yù)算表

編制部門： 編制時間： 單位：元 月 份 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 合計 項 目 工資 福利費 工會經(jīng)費 辦公會 通信費 水電費 差旅費 修理費 銷售傭金 運輸費 廣告費 招待費 倉儲費 租賃費 展覽費 包裝費 保險費 其他費用 合計 制表人: 復(fù)核人：

3．管理費用預(yù)算表

編制部門： 編制時間： 單位:元

項目 01 02 03 04 05 固 06 定 07 費 08 用 09 10 11 12 合計 01 02 03 04 05 變 動 費 用 06 07 08 09 10 11 12 13 14 加班費 差旅費 運費 維護費 廣告費 交際費 樣品費 包裝費 燃料費 呆賬損失費 職工福利費 雜項購置費 會務(wù)費 培訓(xùn)費 折舊 醫(yī)保費 研發(fā)費 社保費 稅金 保險費 水電油料費 工資支出 間接人工 租金支出 辦公費 郵電費 上年度平均數(shù) 本年預(yù)算數(shù) 備注 15 16 銷管費 勞務(wù)費 制表人： 復(fù)核人：

4．生產(chǎn)成本預(yù)算表

編制部門： 編制時間： 單位:元 金 額 比 預(yù) 例 算 項 目 原料成本 輔助材料成本 直接人工費 福利費 勞保費 醫(yī)保費 外協(xié)加工費 油料費 電力費 差旅費 維護費 保險費 運費 間接投資 間接物料 租金 水電費 雜費 制造費用 合計 一季度 預(yù)算 金額 100％ 所占 百分比 二季度 預(yù)算 金額 100% 所占 百分比 三季度 預(yù)算 金額 100％ 所占 百分比 四季度 預(yù)算 金額 100% 所占 百分比 制表人： 復(fù)核人：

5．材料采購預(yù)算表

編制部門： 編制時間： 單位:元

內(nèi)購材料 季度 材料 名稱 一季度 二季度 三季度 四季度 計量 單位 材料 數(shù)量 預(yù)計 金額 采購 費用 材料 名稱 計量 單位 外購材料 材料 數(shù)量 預(yù)計 金額 采購 費用 金額和費用合計： 金額和費用合計： 制表人： 復(fù)核人:

預(yù)算執(zhí)行分析報告

內(nèi)控文本編號 內(nèi)控文本名稱 預(yù)算執(zhí)行分析報告 文本受控狀態(tài) 預(yù)算管理委員會： 根據(jù)公司本年度預(yù)算執(zhí)行和生產(chǎn)計劃完成情況,現(xiàn)將我公司本年度計劃預(yù)算執(zhí)行情況匯報如下,請審查。 一、經(jīng)營指標(biāo)完成情況 總公司于本年年初對各個分公司下達了經(jīng)營指標(biāo)，根據(jù)公司財務(wù)部門的統(tǒng)計:總公司本年度實現(xiàn)銷售收入為 萬元，稅前利潤為 萬元。 （一)經(jīng)營指標(biāo)完成情況 超額完成公司下達的經(jīng)營指標(biāo)，詳述如下。 1．主要經(jīng)營指標(biāo)對比表 經(jīng)營指標(biāo)對比表 單位：元 公司下達的指標(biāo) 分公司名稱 銷售收入 A分公司 稅前利潤 完成數(shù)量 完成百分比 比同期增長絕對量 指標(biāo)完成情況 B分公司 …… 2．利潤完成情況分析 (1）利潤構(gòu)成情況 公司整體實現(xiàn)利潤總額 萬元，完成了年預(yù)算的 %，除營業(yè)外支出 萬元外，其余全部為營業(yè)利潤,而營業(yè)利潤全部是銷售所得。 （2）利潤增長情況 公司實現(xiàn)利潤總額比去年同期增加了 萬元，增幅為 %，公司銷售規(guī)模的擴大，是利潤大幅度增長的主要原因。 A分公司同期利潤總額比去年增加了 萬元，增幅為 %，營業(yè)收入的增加及營業(yè)成本的減少是利潤增加的主要原因。 B分公司…… (二）超額完成指標(biāo)的主要影響因素 1．銷售收入增加因素分析 （1）通過重組，優(yōu)化了資源配置，了潛在的生產(chǎn)能力，尤其是了A分公司的 生產(chǎn)力，產(chǎn)量大幅度增加，這是銷售收入增加的主要因素. （2）強化了一體化服務(wù)，客戶對產(chǎn)品的滿意度增加，從而增加了產(chǎn)品的銷量,從一定程度上也增加了銷售收入。 (3）價格調(diào)整及新產(chǎn)品上市，使產(chǎn)品收入增加了 萬元. 2．利潤增加因素分析 （1）通過優(yōu)化重組減少了公司的經(jīng)營成本，提高了公司的競爭力. （2）改變了原有的交易方式，使得交易成本減少。 （3)機構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整,減少了管理成本. （4）公司加強了物資管理，充分利用現(xiàn)有庫存物資，減少了材料成本支出. （5）新產(chǎn)品利潤率高。 二、資本投資完成情況 （一）更新改造(設(shè)備)完成情況 更新改造（設(shè)備）完成情況表 單位:元 項目 資金來源 分公司名稱 A分公司 B分公司 …… 合 計 具體情況如下。 1．A分公司 合計 預(yù)算計劃 總公司投入 銀行貸款 合計 實際完成 總公司投入 銀行貸款 （1） 項目未啟動（總公司還未作出批準(zhǔn)決定），本年度計劃投資 萬元，其中總公司投資 萬元，銀行貸款 萬元。 (2） 項目未啟動，本年度計劃投資 萬元,總公司投資 萬元，實際上本年度只支付了少量前期費用。 (3） 項目推遲到明年啟動,本年度計劃投資 萬元，總公司計劃投資 萬元，銀行貸款 萬元。 （4） 項目改造取消，本年度原計劃投資 萬元,總公司投資 萬元，銀行貸款 萬元。 2．B分公司 以上項目合計投資 萬元，總公司投資 萬元，銀行貸款 萬元。 剔除以上項目投資后，其他項目總投資額為 萬元,本年度我公司部分完成投資 萬元，完成預(yù)算計劃的 %. (二)基本建設(shè)完成情況 基本建設(shè)完成情況表 單位：元 序號 1 2 3 … 合計 項目 危險品倉庫建設(shè) 設(shè)備堆場 辦公樓附屬設(shè)施 本年度計劃投資 實際完成 完成程度 備注 取消該項目 說明:危險品倉庫建設(shè)取消的主要原因是以租代建,降低費用。 (三）本年度資本性投資完成程度低的主要原因 1．公司重組，對于資本性投資支出重新進行了規(guī)劃和調(diào)整,使部分項目取消或推遲. 2． 項目投資由于A分公司原因，推遲進行。 三、設(shè)備大修完成情況 總公司下達計劃為 萬元，實際完成 萬元，完成程度為55%. 未完成預(yù)算計劃的主要原因: 1．部分項目取消。 2．加大了自修的工作量，修理成本轉(zhuǎn)化為其他成本。 四、科研計劃完成情況 科研計劃完成情況如下表所示. 科研計劃完成情況表 單位：元 實際完成 項目 本年預(yù)算數(shù) 合計 項目實驗 技術(shù)研究 …… 合計 總公司撥款數(shù) 銀行貸款數(shù) 其他 五、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)維護費 完成計劃金額 萬元,按照預(yù)算計劃完成。 六、超預(yù)算情況 更新改造項目原計劃投資 萬元，經(jīng)總公司批準(zhǔn)調(diào)整為 萬元，超過原計劃 萬元。 七、其他方面 我公司全面執(zhí)行了公司的各項規(guī)章制度,無違章違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。 預(yù)算責(zé)任人：趙×× 日期: 年 月 日 編制日期 修改標(biāo)記 審核日期 修改處數(shù) 批準(zhǔn)日期 修改日期