2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》練習(xí)題第2

章：多項(xiàng)選擇題

多項(xiàng)選擇題

1．下列行為中，屬于征稅范圍的有（）。

A．銷售商品房

B．進(jìn)口設(shè)備

C．提供修理勞務(wù)

D．提供安裝勞務(wù)

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2．下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納的有（）。

A．銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于不動(dòng)產(chǎn)上的機(jī)器設(shè)備

B．提供礦產(chǎn)資源開(kāi)采勞務(wù)

C．各燃油電廠從財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

D．銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)

3．下列行為中，屬于視同銷售貨物征收的有（）。

A．銷售代銷貨物

B．將外購(gòu)貨物用于職工福利

C．將自產(chǎn)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程

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D．將委托加工收回的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位

4．企業(yè)下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A．外購(gòu)小汽車(chē)用于管理部門(mén)使用

B．進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備

C．外購(gòu)水泥用于廠房建設(shè)

D．將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位

5．一般納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納的有（）。

A．以自己采掘的沙、土、石料生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚

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B．用動(dòng)物的血液制成的生物制品

C．省級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

D．以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

6．企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算的有（）。

A．汽車(chē)銷售公司銷售汽車(chē)的同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)

B．商場(chǎng)銷售貨物并送貨上門(mén)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的送貨費(fèi)

C．生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

D．商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入

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7．根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。

A．從小規(guī)模納稅人購(gòu)貨取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)的專用

B．從海關(guān)取得的注明進(jìn)口稅額的海關(guān)進(jìn)口專用繳款書(shū)

C．從一般納稅人購(gòu)貨取得的普通

D．銷售貨物過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得的注明運(yùn)費(fèi)金額的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

8．一般納稅人購(gòu)入的下列貨物中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A．外購(gòu)自用的小汽車(chē)

B．外購(gòu)生產(chǎn)用的設(shè)備

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C．外購(gòu)用于職工福利的月餅

D．外購(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的水泥

9．一般納稅人發(fā)生的下列運(yùn)費(fèi)中，可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A．購(gòu)買(mǎi)自用小汽車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)

B．銷售自己使用過(guò)的包裝物支付的運(yùn)輸費(fèi)

C．購(gòu)買(mǎi)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)

D．銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)

10．根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一并征收的混合銷售行為的有（）。

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A．商場(chǎng)銷售家具的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)

B．汽車(chē)廠銷售汽車(chē)的同時(shí)又為其他客戶提供修理服務(wù)

C．歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒

D．水泥廠銷售水泥的同時(shí)又為該客戶提供運(yùn)輸勞務(wù)

11．某商場(chǎng)為一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2013年4月向甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得專用，注明價(jià)款200萬(wàn)元、34萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合有關(guān)規(guī)定的有（）。

A．商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

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B．商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34.87萬(wàn)元

C．商場(chǎng)應(yīng)繳納的為0.87萬(wàn)元

D．商場(chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為0.3萬(wàn)元

12．納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)現(xiàn)的實(shí)行即征即退50%的有（）。

A．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力

B．利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力

C．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油

D．以退役軍用發(fā)射藥為全部原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉

13．根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征的有（）。

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A．自然人李某銷售自己使用過(guò)的筆記本電腦

B．某商貿(mào)公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C．零售避孕藥品和用具

D．某企業(yè)提供污水處理勞務(wù)

14．下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納的有（）。

A．蔬菜批零商店銷售的蔬菜罐頭

B．飼料廠銷售的豆粕

C．化肥零售企業(yè)銷售的有機(jī)肥產(chǎn)品

D．農(nóng)民銷售自產(chǎn)的糧食

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15．根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）。

A．小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B．小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照適用稅率計(jì)算繳納，不得使用征收率計(jì)算

C．不得自行開(kāi)具專用，也不得申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)專用

D．以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人

16．納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。以下屬于“年應(yīng)稅銷售額”組成部分的有（）。

A．稽查查補(bǔ)銷售額

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B．納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

C．免稅銷售額

D．不征稅銷售額

17．根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。

A．納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

B．一般納稅人取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額予以退稅

C．商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開(kāi)具專用

D．屬于一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收后，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)

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行即征即退

18．下列項(xiàng)目中，不屬于征稅范圍的有（）。

A．經(jīng)中國(guó)人民銀行和商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的

B．經(jīng)中國(guó)人民銀行和商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

C．未經(jīng)批準(zhǔn)的其他單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的

D．未經(jīng)批準(zhǔn)的其他單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

19．下列各項(xiàng)中，不屬于征稅范圍的有（）。

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A．貨物期貨

B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

C．郵政部門(mén)銷售郵票

D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售商品房

20．根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的有（）。

A．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，征收營(yíng)業(yè)稅，不征收

B．對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的一般納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收；凡與貨物的銷售數(shù)量無(wú)直接關(guān)系的，不征收

C．供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié)，屬于提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，不征收

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D．融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，凡所售資產(chǎn)屬于應(yīng)稅貨物的，征收；凡屬于不動(dòng)產(chǎn)的，征收營(yíng)業(yè)稅

21．下列關(guān)于包裝物押金的處理，表述不正確的有（）。

A．化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售化妝品時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅

B．食品生產(chǎn)企業(yè)銷售食品時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額征稅

C．黃酒生產(chǎn)企業(yè)銷售黃酒時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額征稅

D．白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅

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22．納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行免征的有（）。

A．再生水

B．翻新輪胎

C．以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉

D．完全利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白

23．根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅人放棄免稅權(quán)的表述中，正確的有（）。

A．納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，1年內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

B．納稅人要求放棄免稅權(quán)的，應(yīng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲

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明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C．納稅人自提交備案資料的次月起，依照規(guī)定計(jì)算繳納

D．納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

24．根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A．起征點(diǎn)的適用范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位及個(gè)人

B．起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人

C．銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征，達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納

D．銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征，達(dá)到起征點(diǎn)的，就其超過(guò)部分的銷售額計(jì)算繳納

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25．根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A．委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送的當(dāng)天

B．采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為收到銷售款的當(dāng)天

C．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D．進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

26．下列出口貨物中，實(shí)行免稅并退稅的有（）。

A．屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

B．企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物

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C．來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

D．對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

27．生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物屬于視同自產(chǎn)貨物的有（）。

A．外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

B．外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

C．委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

D．外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

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28．根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，不得開(kāi)具專用的有（）。

A．商業(yè)企業(yè)零售的化妝品

B．生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過(guò)的小轎車(chē)

C．銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D．零售勞保用品

29．可以享受、消費(fèi)稅退（免）稅的出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A．已報(bào)關(guān)離境

B．已辦理出口收匯并已核銷

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C．已在財(cái)務(wù)上作銷售處理

D．屬于、消費(fèi)稅的征稅范圍

30．當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的專用屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是（）。

A．取得的虛開(kāi)的專用，可以作為合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．取得的虛開(kāi)的專用，不得作為合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．取得虛開(kāi)的專用被依法追繳已抵扣稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金

D．取得虛開(kāi)的專用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法追繳已抵扣的稅款，但不需要加收滯納金

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1.

【答案】BC

【解析】的征稅范圍包括銷售或進(jìn)口的貨物和提供的加工、修理修配勞務(wù)。這里的貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，不包括不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)AD屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。 2.

【答案】ABD

【解析】各燃油電廠從財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不征收。 3.

【答案】ACD

【解析】將外購(gòu)的貨物用于職工福利，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情

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形，也不視同銷售。 4.

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)A：納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)B：進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備，從2013年1月1日起，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)C：外購(gòu)水泥用于廠房建設(shè)，屬于將外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D：將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位，屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅，并且可以抵扣貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。 5.

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)A：一般納稅人銷售以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰，可選擇按6%征收率計(jì)算繳納，但一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦，一律按照適用稅率征收，不得采取簡(jiǎn)易辦法征收；選項(xiàng)C：縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可以選擇按照6%征收率

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計(jì)算繳納，并不是省級(jí)以下的小型水力發(fā)電站。 6.

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)A：從事汽車(chē)銷售的納稅人向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收；選項(xiàng)D；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額，不屬于價(jià)外費(fèi)用。 7.

【答案】ABD

【解析】購(gòu)進(jìn)貨物取得普通的，除另有規(guī)定外，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。 8.

【答案】ACD

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【解析】選項(xiàng)A：納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)C：外購(gòu)用于職工福利的月餅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D：外購(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的水泥，屬于外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 9．

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)自用的小汽車(chē)、摩托車(chē)和游艇，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其對(duì)應(yīng)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，也不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；選項(xiàng)D：銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 10．

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)B：銷售汽車(chē)和提供修理勞務(wù)都屬于的征稅范圍，不屬于混合銷售行為；選項(xiàng)C：歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)一并征收營(yíng)業(yè)稅，不征收。

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11．

【答案】AC

【解析】對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=34-6÷（1+17%）×17%=33.13（萬(wàn)元），的銷項(xiàng)稅額=200×17%=34（萬(wàn)元），應(yīng)納的=34-33.13=0.87（萬(wàn)元）。 12．

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)A：以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力，實(shí)行即征即退；選項(xiàng)C：對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行先征后退。

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13．

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免征；商貿(mào)公司進(jìn)口的，不免稅。 14．

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)CD屬于免征的項(xiàng)目。 15．

【答案】ABD

【解析】小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。 16．

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【答案】ABC

【解析】年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)銷售額和免稅銷售額。 17．

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)A：納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算的，不得免稅、減稅；選項(xiàng)B：一般納稅人取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。 18．

【答案】ABD

【解析】經(jīng)中國(guó)人民銀行和商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收

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，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的，不征收。 19．

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)CD屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于的征稅范圍。 20．

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)A：電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收，不征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C：供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié)，屬于提供加工勞務(wù)，征收，不征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收和營(yíng)業(yè)稅。

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21．

【答案】BCD

【解析】對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅；而對(duì)于銷售其他產(chǎn)品收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅。 22．

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D實(shí)行即征即退50%的。 23．

【答案】BCD

【解析】納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可

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以放棄免稅，放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。 24．

【答案】BC

【解析】起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；納稅人銷售額未達(dá)到財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征；達(dá)到起征點(diǎn)的，依照規(guī)定全額計(jì)算繳納，所以選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 25．

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)A：委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。選項(xiàng)B：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

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26．

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)AC均屬于出口免稅不退稅的情形。 27．

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C:委托加工收回的產(chǎn)品與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同，所以不符合視同自產(chǎn)貨物的條件。 28．

【答案】ABC

【解析】零售勞保用品，可以開(kāi)具專用。選項(xiàng)ABC均屬于不得開(kāi)具專用的情形。 29．

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【答案】ABCD

【解析】可以退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個(gè)條件：（1）必須是屬于、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；（2）必須是報(bào)關(guān)離境的貨物；（3）必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物；（4）必須是出口收匯并已核銷的貨物。 30．

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)AB：納稅人取得虛開(kāi)的專用，不得作為合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)CD：納稅人善意取得虛開(kāi)的專用被依法追繳抵扣稅款的，不適用“稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金”的規(guī)定。