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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則

一、總原則

1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的執(zhí)行董事負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)有執(zhí)行董事審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，有總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司執(zhí)行董事的書面授權(quán)。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。 （一）會計(jì)職責(zé)

1、 按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、 開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、 會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

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（二）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條（沒有審批手續(xù)的憑證）抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。 三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳薄，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、 當(dāng)日庫存現(xiàn)金超過5000元時(shí)必須在下班前存入銀行。 4、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

5、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收據(jù)單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。 6、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批

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準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金，借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷制度）

7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。 四、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、 出納收取支票時(shí)，需核對支票的各項(xiàng)信息準(zhǔn)確性后及時(shí)入帳； 4、 開支票時(shí)，必須由經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理、執(zhí)行董事（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出，且需及時(shí)留意支票到期日，防止出現(xiàn)跳票（空頭支票）情況。 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和銀行預(yù)留個(gè)人印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

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六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，給下周資金運(yùn)用作參考，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或公司指定人員于每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對 。七、管理 （一）申領(lǐng)

1、需開票人附上開票詳細(xì)資料（企業(yè)名稱，內(nèi)容等），根據(jù)公司銷售合同，經(jīng)公司經(jīng)理審批、會計(jì)審核后開具。

2、 若企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，需有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由公司經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具。 3、 杜絕開無企業(yè)名稱。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個(gè)字。

5、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，需有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

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6、開出后，由相關(guān)領(lǐng)票人簽字，如遺失，由領(lǐng)票人負(fù)責(zé)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司專用章的存根聯(lián)復(fù)印件，相關(guān)人員因丟失或其他原因需要借出時(shí)，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員對于借出應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、 復(fù)印件蓋章需由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理人員或公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、一般開出時(shí)間為發(fā)出商品時(shí)一次開出，并按收到貨款金額開具，超過一定期限的預(yù)留金先不開票，特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須公司領(lǐng)導(dǎo)專門說明

9、開時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具。 （二）回收

1、 公司業(yè)務(wù)人員當(dāng)天領(lǐng)出，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要有客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)條款，每次扣款200元直至開除。

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2、 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出，必須要求客戶開具同樣金額的銷售交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3、 凡將所開重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。 （三）監(jiān)督

會計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

九、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同管理。

2、 收據(jù)、不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開。

3、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理附則

一、現(xiàn)金

（一）現(xiàn)金的使用范圍

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1.基本規(guī)定

對個(gè)人可用現(xiàn)金結(jié)算；對企業(yè)、單位在結(jié)算起點(diǎn)以下的，可以用現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)用銀行轉(zhuǎn)賬支付。 2.具體規(guī)定

現(xiàn)金的使用范圍主要包括： (1)工工資、各種工資性津貼； (2)支付給個(gè)人的各種獎金；

(3)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出； (4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； (5)結(jié)算起點(diǎn)1 000元以下的零星支出；

(6)確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出 （二）現(xiàn)金的庫存限額

現(xiàn)金的庫存限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。 一般按照公司3—5天日常零星開支的需要確定。 二、支出審批制度

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（一）、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度：公司實(shí)行日常開支計(jì)劃內(nèi)由總經(jīng)理審批，計(jì)劃外及大額支出（單筆在RMB5000元以上）由總經(jīng)理審核、報(bào)執(zhí)行董事審批。任何費(fèi)用在發(fā)生之前都要行請示義務(wù)，非經(jīng)總經(jīng)理允許的超時(shí)間、超范圍的費(fèi)用一概不予報(bào)銷。

2、公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理審核、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。 3、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

4、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

5、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。

6、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷 （二）、支出相關(guān)部門審核

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對所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

（三）、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。 （四）、費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將[所有票據(jù)須開正規(guī)票據(jù)（最好是）]，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字交給財(cái)務(wù)。

1、 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)等，由部門負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性，交總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門負(fù)責(zé)人憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。所有出差人員于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，交總經(jīng)理簽字后至財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用核銷借款。。

2、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由總經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司執(zhí)行董事審批。各部門應(yīng)本

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著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

3、工資、獎金的支出：由公司人事核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制工資發(fā)放表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。 4、所有的支出費(fèi)用，財(cái)務(wù)已經(jīng)報(bào)銷但未經(jīng)執(zhí)行董事審批的，需每周五歸集好單據(jù)交至執(zhí)行董事辦公室過目復(fù)批。 （五）材料購買支出手續(xù)

1、根據(jù)合同采購部門或倉庫查清庫存，做好采購計(jì)劃，填寫請購單 （附表1格式），請購單一般應(yīng)包括：合同編號（客戶號）、所需要的材料和零件的型號、數(shù)量、庫存數(shù)量、請購數(shù)量及付款方式等。請購單應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；請購單需提前一周做好計(jì)劃報(bào)請公司做資金安排；

2、材料驗(yàn)收入庫單（附表2格式），采購人員在驗(yàn)收單應(yīng)列示從供應(yīng)商處收到的商品的品名、數(shù)量、到貨時(shí)間、外觀狀況、質(zhì)量狀況等，并應(yīng)簽署驗(yàn)收意見。貨品送交倉庫或其他請購部門時(shí)，應(yīng)由這些部門在驗(yàn)收單的副聯(lián)上簽收，驗(yàn)收單的一聯(lián)還應(yīng)送交會計(jì)部門；

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3、如現(xiàn)金支付的，先持請購單預(yù)支借款，材料入庫后，憑材料驗(yàn)收入庫單、收款方所出正規(guī)票據(jù)（）填寫報(bào)銷單，按報(bào)銷程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)處報(bào)銷；如銀行轉(zhuǎn)帳，憑請購單、材料驗(yàn)收入庫單、收款方銀行資料、收款方所出正規(guī)票據(jù)填寫付款申請單（附表3格式），交相關(guān)人員審批后交財(cái)務(wù)處付款；

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