【摘要】近年來，隨著金融自由化的推進(jìn)，金融監(jiān)管有所放松，我國(guó)商業(yè)銀行間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)入白熱化狀態(tài)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)急劇增加在，此基礎(chǔ)上金融犯罪的不良事件屢屢發(fā)生，嚴(yán)重影響了銀行在人們心目中的形象，降低了人們對(duì)銀行的信任度。內(nèi)部控制在商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過程中起著舉足輕重的作用，它對(duì)商業(yè)銀行防范和發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)有著不可替代的作用。因此，商業(yè)銀行要盡快建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行雖然進(jìn)入銀行界較其他幾大國(guó)有銀行較晚，近年來取得的成績(jī)得到了外界高度的評(píng)價(jià)和肯定。但是，其在內(nèi)部控制上仍存在較多問題，具體表現(xiàn)有內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)薄弱、內(nèi)控信息和溝通存在障礙、內(nèi)控執(zhí)行不到位、風(fēng)險(xiǎn)防控流于形式、監(jiān)督執(zhí)行不到位等。這些問題對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行轉(zhuǎn)型及發(fā)展帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制成為中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的重中之重。

關(guān)鍵詞：中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行，風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制

一、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行簡(jiǎn)介

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行于2007年3月20日正式掛牌成立，是中國(guó)第五大銀行， 是在改革郵政儲(chǔ)蓄管理的基礎(chǔ)上組建的國(guó)有商業(yè)銀行。

2012年2月27日，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行發(fā)布公告稱，經(jīng)同意，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行有限責(zé)任公司于2012年1月21日依法整體變更為中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司。2015年12月開始，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行由單一股東向股權(quán)多元化邁進(jìn)，引入十家境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，進(jìn)一步提升了綜合實(shí)力。2016年8月27日，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行80億美元IPO獲批。2016年9月28日，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行在聯(lián)交所主板成功上市，完成”“股改—引戰(zhàn)—上市”“三步走改革路線圖，正式登陸國(guó)際資本市場(chǎng)。

目前，郵儲(chǔ)銀行擁有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)近4萬個(gè)，服務(wù)個(gè)人客戶達(dá)5.22億戶，在 “2016年全球銀行1000強(qiáng)排名”中，按總資產(chǎn)位居第22位，按一級(jí)資本位居第39位。

二、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行案例背景

近年來，郵儲(chǔ)行風(fēng)波不斷。2012年初，郵儲(chǔ)銀行股份公司正式掛牌，注冊(cè)資本450億元。“剛掛牌幾個(gè)月，財(cái)政部的派出董事還未到位，郵儲(chǔ)銀行就出事了?！逼湫虚L(zhǎng)陶禮明于2012年12月底被正式批捕,涉嫌挪用、受賄、貪污等罪名。者從一定程度上說明了郵政儲(chǔ)蓄銀行的內(nèi)控是有問題的。除此之外，郵政儲(chǔ)蓄銀行近年來發(fā)生的一系列儲(chǔ)戶存款被盜，欺騙客戶將保險(xiǎn)業(yè)務(wù)說成是儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，違規(guī)貸款等事件也暴露了許多問題。

客戶到郵儲(chǔ)行存款時(shí)，銀行銷售人員借機(jī)讓客戶在保單上簽字，客戶在不知情的情況下購買了保險(xiǎn)產(chǎn)品，直到取錢時(shí)才發(fā)現(xiàn)存款變成了保單，不但拿不到利息，還要因?yàn)樘崆巴吮１豢鄢掷m(xù)費(fèi)，致使本金虧損。此類事件在許多銀行都層

出不窮的上演過，很多客戶都遭受了損失。

在發(fā)生的許多銀行卡被盜刷事件的處理過程中，郵政儲(chǔ)蓄銀行也顯得不夠積極。有時(shí)根本不作出回應(yīng)，等媒體報(bào)道力度加大時(shí)才開始著手處理，處理的結(jié)果也往往令客戶感覺差強(qiáng)人意。有時(shí)竟然回復(fù)不知道如何解決，建議客戶走司法程序。這都反映了郵政儲(chǔ)蓄銀行工作人員在態(tài)度和能力上的欠缺。

三、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)不完善 1. 內(nèi)控文化氛圍缺失

郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部控制起步較晚，內(nèi)控觀念和內(nèi)控意識(shí)相對(duì)滯后。并且郵政儲(chǔ)蓄銀行的定位是服務(wù)基層，即堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)城鄉(xiāng)居民，網(wǎng)點(diǎn)多分布在基層郵局。雖然郵儲(chǔ)行的網(wǎng)點(diǎn)高達(dá)4萬個(gè)，但農(nóng)村的網(wǎng)點(diǎn)占了絕大部分，網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模小，設(shè)備陳舊，而且農(nóng)村的從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)普遍偏低，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)很難準(zhǔn)確定位。

2.人力資源管理不合理

對(duì)于郵政儲(chǔ)蓄銀行的員工而言，尤其是基層員工，因?yàn)橹苯用嫦蚩蛻?，除要求?duì)所在崗位技能及知識(shí)掌握過硬外，還必須熟悉其他業(yè)務(wù)知識(shí)。針對(duì)專業(yè)知識(shí)技能的培訓(xùn)活動(dòng)與管理者的要求卻不相匹配，培訓(xùn)活動(dòng)少，培訓(xùn)工作跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，員工專業(yè)知識(shí)相對(duì)匱乏，業(yè)務(wù)技能得不到有效提升。

在招聘新員工環(huán)節(jié)中，多招聘銀行家屬子女或親戚，忽略了其學(xué)歷、專業(yè)是否與銀行所需崗位對(duì)口。在銀行內(nèi)部，“關(guān)系戶”可以輕松獲得鍛煉機(jī)會(huì)，晉升空間相對(duì)較廣，而對(duì)于毫無背景的優(yōu)秀員工來說，鍛煉機(jī)會(huì)、晉升之路卻異常艱辛。

3. 內(nèi)部控制制度建設(shè)未能跟上業(yè)務(wù)發(fā)展

郵政儲(chǔ)蓄銀行自從設(shè)立以來，由原先只有郵政儲(chǔ)蓄這一單一業(yè)務(wù)，逐漸發(fā)展了保險(xiǎn)、理財(cái)、信貸、外匯、票據(jù)等業(yè)務(wù)，然而，郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)卻并未跟著業(yè)務(wù)發(fā)展而與時(shí)俱進(jìn)。比如：舊規(guī)定和新業(yè)務(wù)之間往往存在著一定的沖突，或存在業(yè)務(wù)漏洞讓基層員工無所適從；在制定新的控制制度時(shí)，未考慮各部門之間的交互關(guān)系，對(duì)各部門具體情況未進(jìn)行實(shí)際了解，針對(duì)性不強(qiáng)，導(dǎo)致新的制度無法有效實(shí)施。

4. 基層組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行管理結(jié)構(gòu)復(fù)雜。在縱向結(jié)構(gòu)上，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行跟其他商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)一樣，但是郵儲(chǔ)銀行在橫向上實(shí)行屬地原則，郵儲(chǔ)銀行要想開展業(yè)務(wù)需要得到在當(dāng)?shù)剜]政局的授權(quán)，服從地方郵政局的管理。

其次，網(wǎng)點(diǎn)類型多樣。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行在全國(guó)的4萬多個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，類型不一樣，共分三種：第一種，銀行自營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)；第二種，共管類營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；第三種，

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郵政局代理網(wǎng)點(diǎn)，管理、收入歸郵政局。對(duì)于第三種，銀行只負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)與審計(jì)，不承擔(dān)代理網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的案件風(fēng)險(xiǎn)。。

以上兩點(diǎn)導(dǎo)致了郵政企業(yè)與銀行關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，有重復(fù)有真空，容易造成業(yè)務(wù)惡性競(jìng)爭(zhēng)、監(jiān)管漏洞，帶來風(fēng)險(xiǎn)隱患，影響銀行的穩(wěn)步健康發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位 1. 越權(quán)操作時(shí)有發(fā)生

日常業(yè)務(wù)中，違反授權(quán)規(guī)定的情況時(shí)有發(fā)生，最常見的就是信貸業(yè)務(wù)的上報(bào)系統(tǒng)越權(quán)行為。根據(jù)相關(guān)制度，信貸員上報(bào)業(yè)務(wù)至審查審批崗必須先經(jīng)過其所在支行分管領(lǐng)導(dǎo)工號(hào)進(jìn)行審批后，方可進(jìn)入審查環(huán)節(jié)。然而，由于支行分管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常外出營(yíng)銷業(yè)務(wù)或者參加各項(xiàng)會(huì)議，有些網(wǎng)點(diǎn)的信貸員就會(huì)自行登陸分管領(lǐng)導(dǎo)工號(hào)進(jìn)行批復(fù)，這樣中間的審核環(huán)節(jié)往往就變得形同虛設(shè)，而這種行為由于系統(tǒng)的局限性也很難被發(fā)現(xiàn)。

2. 遵守內(nèi)控制度的自覺性不強(qiáng)

內(nèi)控制度是由人制定，更要靠人去執(zhí)行。 由于郵儲(chǔ)銀行員工合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，未自覺執(zhí)行各項(xiàng)制度，常常以習(xí)慣代替制度，以信任代替制度。 不按規(guī)定的流程操作，甚至減少業(yè)務(wù)操作過程中必要環(huán)節(jié)，如未嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離的原則，保險(xiǎn)柜鑰匙和秘鑰未分開掌管，或者沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的員工從事著稽核或者庫管的工作等；需驗(yàn)證存折真?zhèn)蔚?，但未?yàn)證；需客戶本人辦理的業(yè)務(wù)，卻由代理人辦理等，為風(fēng)險(xiǎn)和事故的發(fā)生埋下隱患。

（三）內(nèi)控信息與溝通存在阻礙 1. 信息溝通機(jī)制冗雜，時(shí)效性差

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行實(shí)行“總-分”經(jīng)營(yíng)模式，在總行的統(tǒng)一指導(dǎo)下，各省設(shè)置一級(jí)分行、二級(jí)分行、一級(jí)支行管理機(jī)制，直至營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，信息需從上至下層層傳遞或從下至上層層反饋，溝通機(jī)制冗雜。雖然中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行上下機(jī)構(gòu)可以通過專門的綜合辦公信息處理平臺(tái)來分享信息，但是不是所有的員工都有權(quán)限可以登陸這個(gè)平臺(tái)，大部分還得通過部門領(lǐng)導(dǎo)或支行長(zhǎng)來獲得總行或者上級(jí)機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息。管理人員的決策不能及時(shí)傳達(dá)給工作人員，銀行基礎(chǔ)工作人員不能將工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋給管理層，信息傳遞時(shí)效性差。

2. 信息交流與反饋效果不佳

因銀行與郵政分而治之，且銀行大部分網(wǎng)點(diǎn)為郵政企業(yè)的代理網(wǎng)點(diǎn)，所以在銀行與郵政企業(yè)之間，信息傳遞卻存在不及時(shí)或遺漏的情況，信息執(zhí)行效果弱化。而且，在銀行各個(gè)部門之間也存在著信息溝通不順、相互推諉的情況，比如關(guān)于一些新的業(yè)務(wù)規(guī)定或者新系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，總行通常是下到各省分行的業(yè)務(wù)部門，各省分行業(yè)務(wù)部門再將規(guī)定往下轉(zhuǎn)發(fā)，而隸屬于省行、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督的稽核部門通常接收不到此類相關(guān)信息，造成了業(yè)務(wù)規(guī)定不一致、稽核混亂的情況，給

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網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)帶來了一定的困擾。

（四）內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)性不強(qiáng) ，與業(yè)務(wù)發(fā)展不適應(yīng)

1. 內(nèi)部審計(jì)人員新業(yè)務(wù)制度更新掌握較少，導(dǎo)致其專業(yè)水平較差。同時(shí)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，有些只掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、對(duì)審計(jì)知識(shí)和法律知識(shí)只是有些了解，更缺少非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析的人員。審計(jì)工作還是只停留在對(duì)銀行日常行為的常規(guī)檢查，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)手段單一，很難及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及關(guān)鍵點(diǎn)。

2. 內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)由同級(jí)單位行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)問題一般向同級(jí)行長(zhǎng)報(bào)告并對(duì)其負(fù)責(zé)，是否向上級(jí)報(bào)告再由同級(jí)行長(zhǎng)決定，嚴(yán)重影響了內(nèi)審的性和權(quán)威性。并且內(nèi)審人員的工資薪酬也由同級(jí)行長(zhǎng)決定，這就影響了審計(jì)工作的公正性和效果，不利于其發(fā)揮監(jiān)督職能。

四、完善郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制的對(duì)策和建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè) 1. 建立強(qiáng)有力的內(nèi)控文化

郵儲(chǔ)銀行要不斷更新內(nèi)控理念，培育和諧的內(nèi)控文化。一是建立合理的激勵(lì)約束機(jī)制，持續(xù)開展內(nèi)控文化和內(nèi)控理念的宣貫，提高各層級(jí)人員的內(nèi)控意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的了解，充分認(rèn)識(shí)各類違規(guī)行為的嚴(yán)重性。二是在日常管理中管理層要加強(qiáng)內(nèi)控理念的更新和宣傳，在銀行內(nèi)部倡導(dǎo)強(qiáng)有力的內(nèi)控文化，并從自身做起，發(fā)揮表率作用，使員工在日常工作中能夠自覺做到風(fēng)險(xiǎn)控制。

2. 加大員工的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)力度，優(yōu)化員工晉升渠道

針對(duì)員工對(duì)業(yè)務(wù)不了解、不熟練、不專業(yè)的情況，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行要加大員工的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)力度，及時(shí)培訓(xùn)，按時(shí)培訓(xùn)，有針對(duì)性的對(duì)特定人群、特定業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)，以免浪費(fèi)人力、物力和時(shí)間。優(yōu)化員工的晉升渠道，完善員工晉升機(jī)制，對(duì)于銀行內(nèi)部的優(yōu)秀員工，給予積極鼓勵(lì)及公平的鍛煉、晉升機(jī)會(huì)，留住銀行優(yōu)秀員工，為銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打造出一支優(yōu)秀的精兵強(qiáng)將。

3. 繼續(xù)完善郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制制度

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境在不斷變化，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行也要跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，及時(shí)更新已有的舊的內(nèi)部控制制度，或制定新制度，以便其能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要，防止制度和業(yè)務(wù)發(fā)展步伐不統(tǒng)一，無法有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。首先是要通過對(duì)銀行業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)排查，找出各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定出科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的規(guī)章制度，設(shè)計(jì)出具有預(yù)見性、全面性、可操作性的業(yè)務(wù)操作流程。除此之外還要重視內(nèi)控制度的更新，及時(shí)制訂或修訂，不斷適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，隨時(shí)把最新的、最切合實(shí)際的內(nèi)控制度傳達(dá)到各級(jí)人員，便于員工學(xué)習(xí)、查閱和利用，提高制度可執(zhí)行性。

4.加強(qiáng)對(duì)代理網(wǎng)點(diǎn)的監(jiān)督管理

基于郵政儲(chǔ)蓄銀行特殊的組織模式，郵政代理網(wǎng)點(diǎn)要在銀行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理框架下發(fā)展，這需要各級(jí)郵政企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員盡職盡責(zé)做好代理

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金融的管理工作。各級(jí)郵政企業(yè)要認(rèn)真執(zhí)行中國(guó)郵政集團(tuán)公司及中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格落實(shí)三級(jí)權(quán)限管理、加強(qiáng)重點(diǎn)崗位及關(guān)鍵環(huán)節(jié)檢查、強(qiáng)化專職檢查隊(duì)伍建設(shè)、加大業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)力度、創(chuàng)新檢查方法、增強(qiáng)技防手段，配合中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行做好存在問題的整改工作。代理網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制一定要符合銀行制度的要求。各級(jí)分行在強(qiáng)化銀行網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)，要把代理網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防控納入自己的職責(zé)范圍，以更專業(yè)的視角幫助代理網(wǎng)點(diǎn)提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（二）開展高效的內(nèi)部控制活動(dòng) 1. 完善授權(quán)審批程序

首先，實(shí)行商業(yè)銀行總行統(tǒng)一授權(quán)，并堅(jiān)持“授權(quán)有限”的原則，嚴(yán)格和完善法人授權(quán)制度以及轉(zhuǎn)授權(quán)制度，明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時(shí)的責(zé)任和權(quán)限；其次，明確授權(quán)范圍和責(zé)任，根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)職能部門經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力區(qū)別授權(quán)，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)金額大小、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要程度確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層級(jí)；再次，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)職能部門經(jīng)營(yíng)管理狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化情況以及授權(quán)制度執(zhí)行和反饋情況及時(shí)調(diào)整授權(quán)； 還有，應(yīng)嚴(yán)格制定各類業(yè)務(wù)的審批程序，對(duì)越權(quán)行為予以嚴(yán)厲處罰，對(duì)越權(quán)造成的損失應(yīng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

2.建立健全案件責(zé)任追究制度

對(duì)于不遵守內(nèi)部控制制度，不自覺執(zhí)行內(nèi)部控制制度的員工，要堅(jiān)持從嚴(yán)處理，違規(guī)必究，不但要追究當(dāng)事人的責(zé)任，而且要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的連帶責(zé)任。建立永久責(zé)任制度，無論問題何時(shí)暴露，原當(dāng)事人走到哪里，都要按照規(guī)定嚴(yán)肅追究原當(dāng)事人的責(zé)任。

（三）豐富信息溝通渠道，完善網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)

在銀行內(nèi)部，完善信息的橫向、縱向傳遞機(jī)制，保證傳遞渠道暢通，使得信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞。治理層、管理層能實(shí)時(shí)了解銀行的發(fā)展動(dòng)態(tài)、經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管控情況，各條線員工能夠及時(shí)了解并掌握與其工作崗位相關(guān)的制度要求及信息。建立一套自上而下的內(nèi)部控制信息反饋機(jī)制，并保證反饋渠道的暢通，使得銀行內(nèi)部所有員工都能夠及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問題，通過反饋渠道、按照相應(yīng)的反饋程序，報(bào)告給相應(yīng)的部門，以使銀行的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及高級(jí)管理層能夠根據(jù)獲取到的本行相關(guān)的信息，及時(shí)作出準(zhǔn)確、科學(xué)的判斷，進(jìn)而作出相應(yīng)決策。

有鑒于郵政儲(chǔ)蓄銀行其組織結(jié)構(gòu)的其特殊性，為了有效降低信息溝通不暢產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，各省、市分行要加強(qiáng)與同級(jí)郵政企業(yè)的互動(dòng)，定期召開聯(lián)合會(huì)議，傳達(dá)總行相關(guān)文件精神或新的業(yè)務(wù)制度要求，或者對(duì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)過程中發(fā)現(xiàn)的郵政網(wǎng)點(diǎn)存在的問題以及問題的整改、落實(shí)情況，及時(shí)的與同級(jí)郵政企業(yè)溝通，督促其整改、落實(shí)。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督力度，提高內(nèi)審有效性

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1.提高內(nèi)部審計(jì)人員的地位，增強(qiáng)其監(jiān)督和控制的作用

重視內(nèi)部審計(jì)的作用，設(shè)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，由上一級(jí)垂直領(lǐng)導(dǎo)、管理和考核，工作內(nèi)容由上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排，并對(duì)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的性和監(jiān)督的權(quán)威性，提高內(nèi)審有效性。

2. 加快內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力 加快培養(yǎng)既擁有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和法律知識(shí)，又精通銀行專業(yè)知識(shí)的綜合型內(nèi)審人才。內(nèi)審人員可從有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)部門的人員中挑選，通過持續(xù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高其對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的研究和分析能力，以適應(yīng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制要求。只有審計(jì)人員的能力提升了，才能真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)部控制中的監(jiān)控作用。

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