淺談財(cái)務(wù)決算工作

財(cái)務(wù)決算是對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果和管理績(jī)效的綜合反映，也是考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)績(jī)效的基本依據(jù)。財(cái)務(wù)決算是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，與部門預(yù)算不可分割。通過(guò)決算工作可以對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，促進(jìn)預(yù)算的合理編制，從而提高財(cái)務(wù)預(yù)算的使用效益。

公司要高度重視年度財(cái)務(wù)決算管理與報(bào)表編制工作，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。一是要認(rèn)真總結(jié)財(cái)務(wù)決算管理工作經(jīng)驗(yàn)，貫徹落實(shí)國(guó)資委財(cái)務(wù)決算要求，細(xì)化財(cái)務(wù)決算編制方案，明確決算管理與編制要求，層層落實(shí)工作責(zé)任，各級(jí)公司負(fù)責(zé)人或設(shè)總會(huì)計(jì)師要親自抓落實(shí)；二是要加強(qiáng)各部門分工協(xié)作，要積極配合、認(rèn)真統(tǒng)計(jì)、加強(qiáng)溝通，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，各項(xiàng)指標(biāo)口徑銜接一致；三是要及時(shí)開展財(cái)務(wù)決算業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，落實(shí)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制、審核、審計(jì)及上報(bào)要求，嚴(yán)格工作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)度和工作質(zhì)量，全面按時(shí)完成財(cái)務(wù)決算工作任務(wù)。

年度財(cái)務(wù)決算時(shí)間緊、工作量大、過(guò)程復(fù)雜。為把這項(xiàng)工作切實(shí)做好，從實(shí)際工作出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)決算工作提出以下要求：

一、年度財(cái)務(wù)決算的重要意義

財(cái)務(wù)決算是科學(xué)評(píng)價(jià)全年工作的綜合性依據(jù)，做好年度財(cái)務(wù)決算工作是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。年度決算報(bào)告是對(duì)全面預(yù)算實(shí)施效果的全面檢驗(yàn)，也是制定明年財(cái)務(wù)工作措施的重要依據(jù)。因此，公司一定要把財(cái)務(wù)決算工作切實(shí)抓緊抓好，按照準(zhǔn)確及時(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、報(bào)送及時(shí)的工作方針，在時(shí)間緊、工作量大的情況下，緊密配合、加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，把企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作做實(shí)、做精、做細(xì)。

二、財(cái)務(wù)決算是公司年度全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合反映

公司細(xì)化了財(cái)務(wù)決算報(bào)表的綜合反映內(nèi)容，其目的是通過(guò)決算真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力。同時(shí)財(cái)務(wù)決算可以有效推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)控，并對(duì)公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)和宏觀決策提供參考依據(jù)。因此，公司要高度重視年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)提報(bào)的真實(shí)性、客觀性、及時(shí)性，要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)決算工作技術(shù)性強(qiáng)、編制數(shù)據(jù)量大、涉及公司內(nèi)部各職能部門，要求公司負(fù)責(zé)人要高度重視，提高思想認(rèn)識(shí)，樹立全局觀念、大局觀念，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)年度財(cái)務(wù)決算工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，并對(duì)本公司財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。公司及相關(guān)部門要積極參與，抓好年度決算相關(guān)指標(biāo)的落實(shí)，做到組織有序，分工明確，責(zé)任到人，確保財(cái)務(wù)決算內(nèi)容的全面完整。

三、充分做好財(cái)務(wù)決算前期準(zhǔn)備

決算前期準(zhǔn)備工作對(duì)于確保財(cái)務(wù)決算質(zhì)量意義重大。多年實(shí)踐證明，準(zhǔn)備工作越充分，財(cái)務(wù)決算各項(xiàng)工作秩序越有條理，財(cái)務(wù)決算信息質(zhì)量越高，同時(shí)也反映出一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理水平的高低。財(cái)務(wù)決算準(zhǔn)備工作具體如下：

（一）清理資金。在年終決算前，對(duì)各種資金賬戶進(jìn)行核實(shí)對(duì)清，使賬戶數(shù)據(jù)與實(shí)際相符，反映資金狀況的真實(shí)性。

清理貨幣資金，清理銀行存款是以銀行存款日記賬余額與開戶銀行出具的銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，逐筆核銷。如發(fā)現(xiàn)不一致，可通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整并查出不符原因，加以更正。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的清查，必須清點(diǎn)現(xiàn)金，不能用白條抵庫(kù)，庫(kù)存現(xiàn)金余額與總賬現(xiàn)金科目余額和現(xiàn)金日記賬余額必須相符。

（二） 盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)物。盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)物是保護(hù)財(cái)產(chǎn)不受損失的一項(xiàng)重要方法，也是保證賬實(shí)相符的一項(xiàng)重要措施。對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品、各種財(cái)產(chǎn)實(shí)物必須全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)多、缺、殘、損、變質(zhì)等情況，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，方能轉(zhuǎn)賬。如財(cái)產(chǎn)實(shí)物遺失，屬于人為原因要追查個(gè)人責(zé)任。

（三） 核對(duì)賬務(wù)。對(duì)各項(xiàng)往來(lái)資金，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地登記，在決算前應(yīng)對(duì)內(nèi)外賬務(wù)進(jìn)行全面核對(duì)，以保證賬賬相符。在核對(duì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要及時(shí)查明，調(diào)整更正。

（四） 核定收支。對(duì)當(dāng)年的收支業(yè)務(wù)必須納入當(dāng)年賬內(nèi)，不能把本年的收入放到下年入賬，也不能把本年支出轉(zhuǎn)到下年核銷。如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)收錯(cuò)付的情況，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)收或退還。有錯(cuò)用科目賬戶的應(yīng)及時(shí)糾正。與財(cái)政部門核定財(cái)政補(bǔ)貼指標(biāo)，確定資金，及時(shí)入賬反映。

（五） 編制第四季度報(bào)表。為了檢查賬務(wù)的正確，保證年度決算工作的順利進(jìn)行，在12月份日常業(yè)務(wù)和賬務(wù)工作結(jié)束后，編制第四季度報(bào)表，以檢查各科目年初余額、本年累計(jì)發(fā)生額的正確性，若有差錯(cuò)，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)，以采取有效措施，在決算前加以處理，從而減少?zèng)Q算日的工作壓力，為正式編制年度決算報(bào)表奠定可靠的基礎(chǔ)。

（六） 每年12月31日無(wú)論是否例假均為決算日。決算日照常辦理業(yè)務(wù)工作，并納入當(dāng)月賬務(wù)之內(nèi)，第四季度報(bào)表編制平衡后，即可辦理年終決算。首先要辦理年終轉(zhuǎn)賬，結(jié)出各科目年末余額，其次編制試算平衡表，經(jīng)檢查保持平衡后，編制年終決算報(bào)表。

四、加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的分析

財(cái)務(wù)決算分析是財(cái)務(wù)決算工作的重要組成部分，是財(cái)務(wù)決算的基本要求，財(cái)務(wù)決算分

析是對(duì)一年來(lái)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行結(jié)果的剖析、總結(jié)和歸納。一方面，公司通過(guò)財(cái)務(wù)剖析歸納出本公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的一般規(guī)律，發(fā)現(xiàn)、分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，并研究有效措施更好地指導(dǎo)今后的經(jīng)營(yíng)管理工作；另一方面，財(cái)務(wù)分析便于集團(tuán)全面了解該公司一年來(lái)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，從整體方面采取系統(tǒng)的應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。財(cái)會(huì)人員必須加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，增強(qiáng)自己的市場(chǎng)敏感意識(shí)，在財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)分析過(guò)程中，一是要按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，認(rèn)真整理填報(bào)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，清晰地把握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所包含的經(jīng)濟(jì)意義以及本公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)展?fàn)顟B(tài)；二是改變以往“忙于做賬，疏于分析”的狀況，注意提煉本公司本部門在財(cái)務(wù)工作中具有規(guī)律性特點(diǎn)，為今后不斷提高工作水平奠定基礎(chǔ)；三是要加強(qiáng)對(duì)、變化及管理等方面原因的分析，找出問(wèn)題和矛盾，提出相關(guān)措施和建議，提高資產(chǎn)使用效率。