第一章:總則
第一條:為加強(qiáng)單位預(yù)算管理,規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序,強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制,特制定本制度。
第二條:本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。
第三條:預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。
第四條:制定依據(jù):
1、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》;
2、《中華人民共和國預(yù)算法》;
3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》;
4、《關(guān)于州本級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算管理暫行規(guī)定》。
第二章:管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第五條:成立由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、財(cái)會(huì)部門等相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會(huì),作為專門履行預(yù)算管理職能的決策機(jī)構(gòu),其主要職能:
1、審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度;
2、確定單位預(yù)算管理的,辦法和要求;
3、審定年度預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求;
4、研究審定單位預(yù)算草案,個(gè)性是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃;
5、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題;
6、聽取預(yù)決算執(zhí)行狀況分析報(bào)告,組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,督促各業(yè)務(wù)部門按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改善預(yù)算執(zhí)行中存在的問題;
7、審批預(yù)算追加調(diào)整方案;
8、審定單位決算和績效評(píng)價(jià)報(bào)告;
9、其他相關(guān)決策事項(xiàng)。
第六條:成立由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo),采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)(以下由財(cái)務(wù)部門代指),履行預(yù)算日常管理職能:
1、草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定后,督促各相關(guān)部門和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度;
2、擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定;
3、組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開展預(yù)算編制工作;
4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算推薦數(shù),進(jìn)行綜合平衡,構(gòu)成預(yù)算草案報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審批;
5、組織業(yè)務(wù)部門根據(jù)職能分工和工作計(jì)劃對(duì)同級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行指標(biāo)分解、細(xì)化調(diào)整;
6、將財(cái)政部門按照法定程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后,下達(dá)至業(yè)務(wù)部門;
7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行狀況,向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;
8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng),構(gòu)成預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議;
9、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題;
10、編制單位決算報(bào)告和相關(guān)績效評(píng)價(jià)報(bào)告,開展決算分析工作,報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審批;
11、做好其他相關(guān)工作。
第七條:以各業(yè)務(wù)部門為單位成立預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)(以下以業(yè)務(wù)部門代指),組織開展本部門或本崗位的預(yù)算編制工作,并嚴(yán)格執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算,利用分配到的經(jīng)濟(jì)資源開展業(yè)務(wù)工作,完成工作目標(biāo)。預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能:
1、帶給編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料,根據(jù)本部門或本崗位的工作計(jì)劃提出預(yù)算推薦數(shù);
2、按照財(cái)務(wù)部門的`要求及本部門或本崗位的工作計(jì)劃對(duì)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化,落實(shí)到本部門的具體工作及相關(guān)崗位;
3、嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算;
4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計(jì)劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度,提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng);
5、配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控,及時(shí)按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題;
6、執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)。
第三章:預(yù)算編制
第九條:預(yù)算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則編制,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收支平衡。
第十條:財(cái)務(wù)部門應(yīng)按同級(jí)財(cái)政部門預(yù)算年度部門預(yù)算編制原則、資料、方法、要求部署本單位和所屬單位預(yù)算編報(bào)工作,提出本部門和單位預(yù)算編制總體要求。
?。ㄒ唬I(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制要求,根據(jù)本部門或本崗位預(yù)算年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料,對(duì)完成各項(xiàng)工作任務(wù)所需的基本支出和項(xiàng)目支出進(jìn)行合理測(cè)算,提出預(yù)算推薦數(shù);
?。ǘI(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算推薦數(shù),根據(jù)業(yè)務(wù)部門的具體工作計(jì)劃、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)行審核后,上報(bào)財(cái)務(wù)部門審核;
?。ㄈ┴?cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算是否貼合人員定額、實(shí)物定額等標(biāo)準(zhǔn)、是否貼合嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、一般性支出等要求,是否建立預(yù)算績效管理目標(biāo)等合規(guī)性要求進(jìn)行審核,并構(gòu)成本部門預(yù)算草案;
?。ㄋ模┴?cái)務(wù)部門將預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。對(duì)建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目及大宗物資采購等重大事項(xiàng),應(yīng)按要求對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的目的、方案的可行性、計(jì)劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項(xiàng)評(píng)審。
第十一條:經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算草案,由財(cái)務(wù)部門在“一上”階段報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。
第十二條:財(cái)務(wù)部門對(duì)同級(jí)財(cái)政部門在“一下”階段下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后下達(dá)給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在控制數(shù)額度內(nèi)對(duì)需要進(jìn)行壓縮或調(diào)整的項(xiàng)目重新細(xì)化調(diào)整,財(cái)務(wù)部門審核匯總構(gòu)成調(diào)整后的預(yù)算草案,預(yù)算管理委員會(huì)審批后,由財(cái)務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案在“二上”階段報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。
第四章:預(yù)算執(zhí)行
第十四條:業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行,不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的,應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。
第十五條:業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際工作需要、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及批復(fù)的預(yù)算,編制本部門的月份資金使用計(jì)劃報(bào)歸口管理
部門和財(cái)務(wù)部門審核。
(一)財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)對(duì)月份資金使用計(jì)劃是否在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)、是否貼合規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和支出方向、是否貼合單位內(nèi)部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等方面進(jìn)行審核;
(二)業(yè)務(wù)部門按批準(zhǔn)后的用款計(jì)劃組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和項(xiàng)目建設(shè),需要辦理采購和投資評(píng)審的要按有關(guān)規(guī)定和程序履行相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門在同級(jí)財(cái)政部門撥付的預(yù)算限額內(nèi)按單位財(cái)務(wù)制度的具體規(guī)定支付資金。
第十六條:由于外部環(huán)境、和不可抗力等因素影響,或根據(jù)實(shí)際需要?jiǎng)?wù)必增加的支出,應(yīng)辦理預(yù)算追加調(diào)整。
?。ㄒ唬簶I(yè)務(wù)部門提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng),詳細(xì)說明追加理由、推薦方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及所帶來的影響等資料,同級(jí)財(cái)政部門審核;
(二)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總,構(gòu)成預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批透過后,由財(cái)務(wù)部門向主管部門提出申請(qǐng),主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則,認(rèn)真研究提出意見,經(jīng)部門預(yù)算管理委員會(huì)群眾研究后,按規(guī)定程序和權(quán)限分別報(bào)上級(jí)部門。
第十七條:建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期通報(bào)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況,重點(diǎn)通報(bào)建設(shè)項(xiàng)目、大宗物資采購等重大預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行狀況。預(yù)算管理委員會(huì)定期召開預(yù)
算執(zhí)行分析會(huì)議,審議預(yù)算執(zhí)行階段性報(bào)告,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,提出改善措施,提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
第五章:決算和預(yù)算績效管理
第十:財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)核算,按照同級(jí)財(cái)政部門決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算,編制決算報(bào)表和分析報(bào)告。
第十九條:決算編制應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。決算編制完成后,應(yīng)由專人進(jìn)行審核。重點(diǎn)對(duì)決算報(bào)表資料是否完整,數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、與會(huì)計(jì)賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財(cái)政部門和業(yè)務(wù)部門帶給的對(duì)賬數(shù)據(jù)是否相符、是否貼合報(bào)表間、報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認(rèn)。
第二十條:財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)決算分析工作,重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用狀況、各項(xiàng)支出安排是否合理、項(xiàng)目支出是否到達(dá)既定的效果,對(duì)存在的問題提出改善推薦,構(gòu)成分析結(jié)果報(bào)告,報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì),并反饋給各業(yè)務(wù)部門,強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用,建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。
第二十一條:加強(qiáng)預(yù)算績效管理,建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。
第二十二條:業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位總體發(fā)展目標(biāo)和各自的職能分工及項(xiàng)目建設(shè)狀況,思考經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等因素,制定本部門具體的項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo),并根據(jù)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的需要測(cè)算資金投入、編制預(yù)算,財(cái)務(wù)部門審核。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后,隨同部門預(yù)算上報(bào)財(cái)政部門。
第二十三條:建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門的溝通,定期采集績效運(yùn)行信息并匯總分析,對(duì)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤問效,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差,確保業(yè)務(wù)部門開展各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)均貼合預(yù)算要求,并依據(jù)相關(guān)工作計(jì)劃和定額標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
第二十四條:建立績效評(píng)價(jià)制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本單位績效評(píng)價(jià)工作,并將預(yù)算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門和個(gè)人的考核和獎(jiǎng)懲范圍。財(cái)務(wù)部門編制績效評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查,結(jié)果反饋給各業(yè)務(wù)部門,并按要求上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。
第二十五條:加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用。對(duì)于績效評(píng)價(jià)結(jié)果較好的業(yè)務(wù)部門,在以后年度分配方面給予優(yōu)先思考;對(duì)于績效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)進(jìn)行整改,并對(duì)以后年度的項(xiàng)目立項(xiàng)和預(yù)算分配從嚴(yán)把關(guān)和控制。
第六章:附則
第二十六條:本制度由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條:本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
?。ǘ╊A(yù)算業(yè)務(wù)工作流程圖
?。ㄒ唬╊A(yù)算編制流程圖:
?。ǘ╊A(yù)算批復(fù)下達(dá)流程圖:
(三)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)流程圖:
?。ㄋ模Q算和績效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)流程圖:
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