第一章總則

　　第一條為加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，促進預算管理規(guī)范化、科學化，切實提高預算管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及《安徽中醫(yī)藥大學財務制度》等規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本制度。

　　第二條學校年度預算是根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務編制的年度財務收支計劃。其內(nèi)容包括收入預算和支出預算。

　　收入預算是根據(jù)省教育廳、省財政廳核實的財政撥款預算指標和學校各項事業(yè)收入而編制；支出預算是根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務而編制。

　　第三條預算年度自公歷一月一日起，至十二月三十一日止。

　　第二章預算編制的原則和方法

　　第四條預算編制的原則。學校編制年度收支預算時，堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，按照預算編制全口徑、綜合全面的要求，所有應納入預算管理的收支必須全部納入學校年度預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。

　?。ㄒ?依法理財原則。收入做到合法合規(guī)，支出遵守現(xiàn)行的各項財務規(guī)章制度，同時根據(jù)事業(yè)發(fā)展的實際，科學合理地測算每一筆收支項目，力求各項收支數(shù)據(jù)真實準確。

　?。ǘ┕藏斦瓌t。按照“一保工資、二保運轉(zhuǎn)”的要求，優(yōu)先保障基本支出；分清輕重緩急，量入為出，統(tǒng)籌安排項目支出，保證建設和發(fā)展的重點支出需要。

　　（三）勤儉節(jié)約原則。牢固樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約，嚴格控制“三公經(jīng)費”支出，勤儉辦事業(yè)，嚴格控制預算支出，努力提高資金使用效益。

　?。ㄋ模┛冃蛟瓌t。按預算編制要求，合理劃分基本支出和項目支出，建立健全預算定額標準體系和預算項目庫，以績效為導向，以考評為手段，提高項目預算編制的科學合理性。

　　第五條預算編制的方法。年度收支預算可采取零基預算或參考上一年度正常預算經(jīng)費（不含專項經(jīng)費）執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計劃與財力可能以及年度收支增減等綜合因素進行編制。正常預算不得編制赤字預算。收入預算要留有余地，不能高估冒算，支出預算要打足，不能預留硬缺口。對支出預算的編制（不含人員經(jīng)費）逐步過渡到項目化預算管理方式。

　　為適應教育適度超前發(fā)展，必要時可以通過適度舉債進行建設，實現(xiàn)學校的超常規(guī)發(fā)展。發(fā)展性負債必須考慮學校規(guī)模的定位，保證財務狀況安全，要有利于學校的長期、協(xié)調(diào)和可持續(xù)的發(fā)展。財務處要加強對負債管理，對適度負債（借款或貸款）進行基本建設、基礎設施改造、基本辦學條件改善，事先要進行可行性論證和風險性評估，經(jīng)學校校長辦公會審定后，報上級主管部門和財政部門審批同意，在預算中單列，?？顚Ｓ?。分期償還計劃要在年度預算中安排。

　　第三章預算編制的程序和內(nèi)容

　　第六條預算編制的程序。學校年度預算在校內(nèi)各部門上報的基礎上，經(jīng)財務處審核，并與各部門進行溝通后匯總，由財務處提出預算草案，征求有關(guān)方面意見并報經(jīng)學校校長辦公會議、學校會研究審定后，按照預算編制的程序和管理權(quán)限上報主管部門和財政部門，經(jīng)主管部門和財政部門審核后，報請省批復下達后執(zhí)行。為便于對預算執(zhí)行情況的分析、比較，根據(jù)批復的預算，對人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及項目經(jīng)費作進一步細化。公用經(jīng)費切塊分配到部門。切塊給部門的包干預算，由財務處書面下達到各部門。項目支出預算由財務處會同有關(guān)部門直接下達到使用部門或項目負責人。

　　第七條預算編制的內(nèi)容。

　?。ㄒ唬┦杖腩A算

　　收入預算的編制根據(jù)學校各類收入構(gòu)成和國家有關(guān)文件批準的收入項目、收費標準，結(jié)合歷年組織收入情況和增減變化因素據(jù)實編制。收入預算由財務處在相關(guān)部門配合下統(tǒng)一編制。

　　（二）支出預算

　　支出預算的編制內(nèi)容包括基本支出以及項目支出。

　　1、基本支出預算?；局С鍪侵溉粘I(yè)務支出，包括人員支出和定額公用支出。人員支出預算由財務處和人事處根據(jù)相關(guān)工資福利編制；定額公用支出預算由各部門根據(jù)工作任務，結(jié)合未來支出預期進行測算編制。

　　2、項目支出預算。項目支出由各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要申報項目，編報的項目要突出績效，體現(xiàn)效益，符合國家和省有關(guān)法規(guī)、方針和財政資金使用的用途、范圍，確保學校中心工作任務完成和事業(yè)發(fā)展的需要。編報的項目首先要經(jīng)過充分的論證和測算，歸口管理部門審核，既要有依據(jù)、績效目標，又要有測算過程、預期效益。每個項目的提出都需包含項目內(nèi)容、金額、申報理由等部分，做到指向明確、細化量化、合理可行。各部門對于采購符合省級采購目錄和限額標準的貨物、工程和服務的支出項目，都要編制采購預算。

　　第四章預算執(zhí)行

　　第學校預算經(jīng)費實行“統(tǒng)一管理，一級核算，定額包干，超支不補，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定執(zhí)行”的預算管理辦法,切塊分配到學校各部門包干使用。

　　第九條學校預算經(jīng)批復下達后，各部門要按照批復的預算項目、額度執(zhí)行。各部門應切實增強支出進度意識，進一步強化預算執(zhí)行責任制。各部門的行政主要負責人是本部門預算執(zhí)行第一責任人，對預算執(zhí)行工作負總責，要與項目具體實施部門負責人共同負起責任。財務處、國資處應牽頭抓好項目預算，特別是采購預算的執(zhí)行工作，加強預算支出調(diào)度，提醒、督促、指導有關(guān)部門加快項目支出預算執(zhí)行，加快項目支出預算資金支付。

　　第十條嚴格控制預算指標結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，確保財政撥款資金在預算年度內(nèi)執(zhí)行完畢。當年的項目支出資金應在本年內(nèi)使用完畢，未使用完畢的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，原則上全部收回預算。對工作不落實、執(zhí)行進度慢的部門，應適當壓縮其支出預算總額。各部門年末預算結(jié)余資金由學校收回，嚴格管理、統(tǒng)籌安排。

　　第五章預算調(diào)整

　　第十一條各部門要切實細化預算編制，對于年初預算確有客觀原因不能落實到具體使用單位和具體項目的，必須在預算執(zhí)行中及時提出細化方案，報省財政部門批準。

　　第十二條在預算執(zhí)行過程中，對財政撥款收入和學校事業(yè)收入一般不予調(diào)整，如遇國家有關(guān)或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預算影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。切塊給部門包干預算調(diào)整，由財務處書面下達到各部門。

　　第十三條為保證學校預算的嚴肅性、有效性，支出預算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。確需調(diào)整時，經(jīng)申請部門與財務處等相關(guān)部門會商后，由申請部門提交校長辦公會審定后財務處予以調(diào)整。

　　第六章預算績效管理

　　第十四條強化項目預算績效目標管理，學校組織相關(guān)部門或委托第三方，定期或不定期對各二級單位項目預算績效目標預期完成情況、項目運行情況、資金管理情況等實施考評和跟蹤監(jiān)控，各二級單位應嚴格預算執(zhí)行進度，提高資金使用效益，保證績效目標的實現(xiàn)。

　　第十五條加強專項資金績效管理，建立規(guī)范化、標準化、可量化的績效評價指標體系，健全分級負責、權(quán)責一致的績效管理?？冃гu價結(jié)果作為專項資金預算安排、資金分配等重要依據(jù)。

　　第十六條拓展績效評價范圍和模式，擴大重點項目評價和再評價范圍，提升績效評價工作質(zhì)量。加強績效評價結(jié)果應用，提高財政資金使用效益。對項目預算執(zhí)行績效情況按照《安徽中醫(yī)藥大學預算支出績效考評實施辦法》和相關(guān)考核指標進行考核、分析、通報：考核結(jié)果90分以上的，在財力許可范圍內(nèi)，優(yōu)先考慮部門下年度新增支出項目；考核結(jié)果介于80-90分之間，除必要的運行支出外，原則上下年度部門預算不再安排新增支出項目；考核結(jié)果低于80分的，除必要的運行支出外，適當扣減部門下年度預算。同時預算執(zhí)行績效情況與各部門當年的年度考核相掛鉤，預算執(zhí)行差的，直接影響部門年度考核結(jié)果。

　　第七章決算

　　第十七條決算草案由學校財務處負責編制，在每一預算年度終了后按照上級主管部門規(guī)定的時間編制上報。

　　第十編制決算草案，必須符合法律、行規(guī)，做到收支真實、數(shù)額準確、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第十九條決算草案應當與預算相對應，按預算數(shù)、調(diào)整預算數(shù)、決算數(shù)分別列出。一般公共預算支出應當按其功能分類編列到項，按其經(jīng)濟性質(zhì)分類編列到款。

　　第八章附則

　　第二十條本制度自20xx年1月1日起施行，由學校財務處負責解釋。