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隱瞞境外存款罪司法解釋

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第1種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國(guó)家工作人員對(duì)應(yīng)該按國(guó)家規(guī)定申報(bào)境外存款卻隱瞞不報(bào),且金額較大的行為。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定,只要滿(mǎn)足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機(jī)關(guān)可以進(jìn)行立案:第一、只要國(guó)家工作人員存在違反國(guó)家的規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬(wàn)元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條第二款 國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第2種觀點(diǎn): 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國(guó)家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外的存款依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第3種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十五條? 國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第1種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國(guó)家工作人員對(duì)應(yīng)該按國(guó)家規(guī)定申報(bào)境外存款卻隱瞞不報(bào),且金額較大的行為。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定,只要滿(mǎn)足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機(jī)關(guān)可以進(jìn)行立案:第一、只要國(guó)家工作人員存在違反國(guó)家的規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬(wàn)元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條第二款 國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第2種觀點(diǎn): 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國(guó)家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外的存款依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為。【法律依據(jù)】《刑法》第三百九十五條國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第3種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十五條? 國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第1種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國(guó)家工作人員對(duì)應(yīng)該按國(guó)家規(guī)定申報(bào)境外存款卻隱瞞不報(bào),且金額較大的行為。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定,只要滿(mǎn)足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機(jī)關(guān)可以進(jìn)行立案:第一、只要國(guó)家工作人員存在違反國(guó)家的規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬(wàn)元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條第二款 國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第2種觀點(diǎn): 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國(guó)家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外的存款依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第3種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十五條? 國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第1種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國(guó)家工作人員對(duì)應(yīng)該按國(guó)家規(guī)定申報(bào)境外存款卻隱瞞不報(bào),且金額較大的行為。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定,只要滿(mǎn)足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機(jī)關(guān)可以進(jìn)行立案:第一、只要國(guó)家工作人員存在違反國(guó)家的規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬(wàn)元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條第二款 國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第2種觀點(diǎn): 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國(guó)家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外的存款依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第3種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十五條? 國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第1種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條 第二款 國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第2種觀點(diǎn): 法律分析:1.本罪侵犯的客體是復(fù)雜客體,即國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度。本罪的犯罪對(duì)象是“境外存款”。2.本罪在客觀方面表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外的存款依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為。3.本罪的主體是特殊主體,即只能由國(guó)家工作人員構(gòu)成。4.本罪在主觀方面是出于故意,即明知依法應(yīng)當(dāng)申報(bào)而有意隱瞞不予申報(bào),其目的明顯是為了逃避?chē)?guó)家對(duì)其境外收入情況的監(jiān)督。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條 國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第3種觀點(diǎn): 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國(guó)家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外的存款依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第1種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家的規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)自己在境外的存款,數(shù)額較大的一種行為。涉嫌隱瞞境外存款,折合人民幣數(shù)額在30萬(wàn)元以上的,應(yīng)予立案。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十五條 國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第2種觀點(diǎn): 法律分析:一般是由機(jī)關(guān)管轄。但是隱瞞境外存款罪的主體是國(guó)家工作人員,也可以由監(jiān)察機(jī)關(guān)管轄。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十九條 刑事案件的偵查由機(jī)關(guān)進(jìn)行,法律另有規(guī)定的除外。人民在對(duì)訴訟活動(dòng)實(shí)行法律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的司法工作人員利用職權(quán)實(shí)施的非法拘禁、刑訊逼供、非法搜查等侵犯公民權(quán)利、損害司法公正的犯罪,可以由人民立案?jìng)刹?。?duì)于機(jī)關(guān)管轄的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員利用職權(quán)實(shí)施的重大犯罪案件,需要由人民直接受理的時(shí)候,經(jīng)省級(jí)以上人民決定,可以由人民立案?jìng)刹椤W栽V案件,由人民直接受理。第二十條 基層人民管轄第一審普通刑事案件,但是依照本法由上級(jí)人民管轄的除外。第二十一條 中級(jí)人民管轄下列第一審刑事案件:(一)危害、恐怖活動(dòng)案件;(二)可能判處無(wú)期徒刑、死刑的案件。第二十二條 高級(jí)人民管轄的第一審刑事案件,是全省(自治區(qū)、直轄市)性的重大刑事案件。第二十三條 最高人民管轄的第一審刑事案件,是全國(guó)性的重大刑事案件。

第3種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪,是指國(guó)家工作人員對(duì)自己數(shù)額較大的境外存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)而隱瞞不報(bào)的行為。具體而言,要成立隱瞞境外存款罪,隱瞞境外存款罪:(1)構(gòu)成要件:國(guó)家工作人員;在境外的存款;數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的。(2)量刑:處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條 國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第1種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國(guó)家工作人員對(duì)應(yīng)該按國(guó)家規(guī)定申報(bào)境外存款卻隱瞞不報(bào),且金額較大的行為。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定,只要滿(mǎn)足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機(jī)關(guān)可以進(jìn)行立案:第一、只要國(guó)家工作人員存在違反國(guó)家的規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬(wàn)元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條第二款 國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第2種觀點(diǎn): 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國(guó)家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外的存款依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為。【法律依據(jù)】《刑法》第三百九十五條國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第3種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十五條? 國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第1種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國(guó)家工作人員對(duì)應(yīng)該按國(guó)家規(guī)定申報(bào)境外存款卻隱瞞不報(bào),且金額較大的行為。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定,只要滿(mǎn)足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機(jī)關(guān)可以進(jìn)行立案:第一、只要國(guó)家工作人員存在違反國(guó)家的規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬(wàn)元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條第二款 國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第2種觀點(diǎn): 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國(guó)家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外的存款依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第3種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十五條? 國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第1種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國(guó)家工作人員對(duì)應(yīng)該按國(guó)家規(guī)定申報(bào)境外存款卻隱瞞不報(bào),且金額較大的行為。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定,只要滿(mǎn)足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機(jī)關(guān)可以進(jìn)行立案:第一、只要國(guó)家工作人員存在違反國(guó)家的規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬(wàn)元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條第二款 國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第2種觀點(diǎn): 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國(guó)家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外的存款依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為。【法律依據(jù)】《刑法》第三百九十五條國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第3種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十五條? 國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第1種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條 第二款 國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第2種觀點(diǎn): 法律分析:一般是由機(jī)關(guān)管轄。但是隱瞞境外存款罪的主體是國(guó)家工作人員,也可以由監(jiān)察機(jī)關(guān)管轄。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十九條 刑事案件的偵查由機(jī)關(guān)進(jìn)行,法律另有規(guī)定的除外。人民在對(duì)訴訟活動(dòng)實(shí)行法律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的司法工作人員利用職權(quán)實(shí)施的非法拘禁、刑訊逼供、非法搜查等侵犯公民權(quán)利、損害司法公正的犯罪,可以由人民立案?jìng)刹椤?duì)于機(jī)關(guān)管轄的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員利用職權(quán)實(shí)施的重大犯罪案件,需要由人民直接受理的時(shí)候,經(jīng)省級(jí)以上人民決定,可以由人民立案?jìng)刹椤W栽V案件,由人民直接受理。第二十條 基層人民管轄第一審普通刑事案件,但是依照本法由上級(jí)人民管轄的除外。第二十一條 中級(jí)人民管轄下列第一審刑事案件:(一)危害、恐怖活動(dòng)案件;(二)可能判處無(wú)期徒刑、死刑的案件。第二十二條 高級(jí)人民管轄的第一審刑事案件,是全省(自治區(qū)、直轄市)性的重大刑事案件。第二十三條 最高人民管轄的第一審刑事案件,是全國(guó)性的重大刑事案件。

第3種觀點(diǎn): 法律分析:1.本罪侵犯的客體是復(fù)雜客體,即國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度。本罪的犯罪對(duì)象是“境外存款”。2.本罪在客觀方面表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外的存款依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為。3.本罪的主體是特殊主體,即只能由國(guó)家工作人員構(gòu)成。4.本罪在主觀方面是出于故意,即明知依法應(yīng)當(dāng)申報(bào)而有意隱瞞不予申報(bào),其目的明顯是為了逃避?chē)?guó)家對(duì)其境外收入情況的監(jiān)督。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條 國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第1種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國(guó)家工作人員對(duì)應(yīng)該按國(guó)家規(guī)定申報(bào)境外存款卻隱瞞不報(bào),且金額較大的行為。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定,只要滿(mǎn)足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機(jī)關(guān)可以進(jìn)行立案:第一、只要國(guó)家工作人員存在違反國(guó)家的規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬(wàn)元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條第二款 國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第2種觀點(diǎn): 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國(guó)家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外的存款依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第3種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十五條? 國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第1種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國(guó)家工作人員對(duì)應(yīng)該按國(guó)家規(guī)定申報(bào)境外存款卻隱瞞不報(bào),且金額較大的行為。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定,只要滿(mǎn)足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機(jī)關(guān)可以進(jìn)行立案:第一、只要國(guó)家工作人員存在違反國(guó)家的規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬(wàn)元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》 第三百九十五條第二款 國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第2種觀點(diǎn): 法律分析:一般是由機(jī)關(guān)管轄。但是隱瞞境外存款罪的主體是國(guó)家工作人員,也可以由監(jiān)察機(jī)關(guān)管轄。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十九條 刑事案件的偵查由機(jī)關(guān)進(jìn)行,法律另有規(guī)定的除外。人民在對(duì)訴訟活動(dòng)實(shí)行法律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的司法工作人員利用職權(quán)實(shí)施的非法拘禁、刑訊逼供、非法搜查等侵犯公民權(quán)利、損害司法公正的犯罪,可以由人民立案?jìng)刹?。?duì)于機(jī)關(guān)管轄的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員利用職權(quán)實(shí)施的重大犯罪案件,需要由人民直接受理的時(shí)候,經(jīng)省級(jí)以上人民決定,可以由人民立案?jìng)刹椤W栽V案件,由人民直接受理。第二十條 基層人民管轄第一審普通刑事案件,但是依照本法由上級(jí)人民管轄的除外。第二十一條 中級(jí)人民管轄下列第一審刑事案件:(一)危害、恐怖活動(dòng)案件;(二)可能判處無(wú)期徒刑、死刑的案件。第二十二條 高級(jí)人民管轄的第一審刑事案件,是全省(自治區(qū)、直轄市)性的重大刑事案件。第二十三條 最高人民管轄的第一審刑事案件,是全國(guó)性的重大刑事案件。

第3種觀點(diǎn): 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十五條? 國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

第1種觀點(diǎn): 隱瞞境外存款罪,是指國(guó)家工作人員對(duì)自已數(shù)額較大的境外存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)而隱瞞不報(bào)的行為,(一)客體要件本罪侵犯的客體是復(fù)雜客休,即國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度。我國(guó)明確規(guī)定,一切國(guó)家機(jī)關(guān)和國(guó)家工作人員必須努力為人民服務(wù),因此,國(guó)家工作人員應(yīng)當(dāng)是遵紀(jì)守法、廉潔奉公的楷模。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。某些國(guó)家工作人員置和法律規(guī)定于不顧,在涉外公務(wù)活動(dòng)中,不惜損害國(guó)家的利益,以權(quán)謀私,進(jìn)行錢(qián)權(quán)交易,大肆進(jìn)行貪污、受賄等違法犯罪活動(dòng),將在國(guó)內(nèi)外貪污、受賄等非法所得的贓款存入鏡外,隱瞞不報(bào),破壞了國(guó)家廉政制度,同時(shí)也侵犯國(guó)家對(duì)外匯的管理,使國(guó)家損失了這部分應(yīng)得的外匯收入。本罪的犯罪對(duì)象是境外存款,所謂境外存款,是指在我國(guó)國(guó)(邊)境以外的國(guó)家和地區(qū)(包括、、地區(qū))存人金融機(jī)構(gòu)的外幣、外幣有價(jià)證券、支付憑證、貴重金屬及其制品等。因此,這里講的存款,是指外匯,而不是指人民幣,因?yàn)槿嗣駧挪荒茉谕鈬?guó)自由兌換。存款的來(lái)源,不論國(guó)家工作人員在境外的工作報(bào)酬、繼承遺產(chǎn)或接受贈(zèng)與,還是違法犯罪所得;也不論是本人親自存在境外,還是托人輾轉(zhuǎn)存于境外,都是境外存款,均為本罪的犯罪對(duì)象。(二)隱瞞境外存款罪客觀要件本罪在客觀方面表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為。依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)在境外的存款,是國(guó)家工作人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù),以便國(guó)家對(duì)其在境外的收入進(jìn)行監(jiān)督。因此,本罪必須以違反國(guó)家規(guī)定的國(guó)家工作人員申報(bào)境外存款的特定義務(wù)為前提;如果沒(méi)有向國(guó)家申報(bào)境外存款的義務(wù),則不構(gòu)成犯罪。根據(jù)1999年9月16門(mén)最高人民發(fā)布施行的《關(guān)于人民直接受理立案?jìng)刹榘讣笜?biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》(試行)的規(guī)定,隱瞞境外存款折合人民幣數(shù)額在30萬(wàn)元以上的,應(yīng)予立案。(三)隱瞞境外存款罪主體要件本罪的主體是特殊主體,即只能由國(guó)家工作人員構(gòu)成。非國(guó)家工作人員的一般公民,沒(méi)有特定的申報(bào)財(cái)產(chǎn)義務(wù),也沒(méi)有申報(bào)境外存款的義務(wù)。所以,即使是集體經(jīng)濟(jì)組織工作人員、其他依法從事公務(wù)的人員以及其他經(jīng)手、管理公共財(cái)物的人員在境外存有巨款,因其沒(méi)有申報(bào)的義務(wù),均不構(gòu)成隱瞞境外存款不申報(bào)罪。(四)隱瞞境外存款罪主觀要件本罪在主觀上是故意,即行為人明知自己的境外存款應(yīng)當(dāng)申報(bào)而故意隱瞞不報(bào)。隱瞞境外存款不報(bào)罪是故意犯罪,這種故意表現(xiàn)為先有在境外存款的行為,并且明知國(guó)家的申報(bào)規(guī)定,然后有意隱瞞拒不申報(bào)。不是出于故意隱瞞,而是對(duì)國(guó)家的申報(bào)規(guī)定不明知,在主觀無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況下沒(méi)有申報(bào)的,或者由于客觀上的原因未及時(shí)申報(bào)的,都不能構(gòu)成此罪。隱瞞不報(bào)境外存款的動(dòng)機(jī)是多種多樣的,有的是為了掩蓋非法收入,有的是出于對(duì)國(guó)家的不信任,但無(wú)論是何種動(dòng)機(jī),都不影響本罪的成立。

第2種觀點(diǎn): 法律分析:一般是由機(jī)關(guān)管轄。但是隱瞞境外存款罪的主體是國(guó)家工作人員,也可以由監(jiān)察機(jī)關(guān)管轄。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十九條 刑事案件的偵查由機(jī)關(guān)進(jìn)行,法律另有規(guī)定的除外。人民在對(duì)訴訟活動(dòng)實(shí)行法律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的司法工作人員利用職權(quán)實(shí)施的非法拘禁、刑訊逼供、非法搜查等侵犯公民權(quán)利、損害司法公正的犯罪,可以由人民立案?jìng)刹?。?duì)于機(jī)關(guān)管轄的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員利用職權(quán)實(shí)施的重大犯罪案件,需要由人民直接受理的時(shí)候,經(jīng)省級(jí)以上人民決定,可以由人民立案?jìng)刹椤W栽V案件,由人民直接受理。第二十條 基層人民管轄第一審普通刑事案件,但是依照本法由上級(jí)人民管轄的除外。第二十一條 中級(jí)人民管轄下列第一審刑事案件:(一)危害、恐怖活動(dòng)案件;(二)可能判處無(wú)期徒刑、死刑的案件。第二十二條 高級(jí)人民管轄的第一審刑事案件,是全省(自治區(qū)、直轄市)性的重大刑事案件。第二十三條 最高人民管轄的第一審刑事案件,是全國(guó)性的重大刑事案件。

第3種觀點(diǎn): 隱瞞境外存款罪司法解釋內(nèi)容是什么最高人民《關(guān)于人民檢宗院直接受理立案?jìng)刹榘讣笜?biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(試行)》隱瞞境外存款案(第395條第2款)隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。涉嫌隱瞞境外存款,折合人民幣數(shù)額在30萬(wàn)元以上的,應(yīng)予立案?!缎谭ā返谌倬攀鍡l(巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪;隱瞞境外存款罪)國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入,差額巨大的,可以責(zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源,不能說(shuō)明來(lái)源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。隱瞞境外存款罪犯罪構(gòu)成要件(一)客體要件本罪侵犯的客體是復(fù)雜客休,即國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度。我國(guó)明確規(guī)定,一切國(guó)家機(jī)關(guān)和國(guó)家工作人員必須努力為人民服務(wù),因此,國(guó)家工作人員應(yīng)當(dāng)是遵紀(jì)守法、廉潔奉公的楷模。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。某些國(guó)家工作人員置和法律規(guī)定于不顧,在涉外公務(wù)活動(dòng)中,不惜損害國(guó)家的利益,以權(quán)謀私,進(jìn)行錢(qián)權(quán)交易,大肆進(jìn)行貪污、受賄等違法犯罪活動(dòng),將在國(guó)內(nèi)外貪污、受賄等非法所得的贓款存入鏡外,隱瞞不報(bào),破壞了國(guó)家廉政制度,同時(shí)也侵犯國(guó)家對(duì)外匯的管理,使國(guó)家損失了這部分應(yīng)得的外匯收入。本罪的犯罪對(duì)象是境外存款,所謂境外存款,是指在我國(guó)國(guó)(邊)境以外的國(guó)家和地區(qū)(包括、、地區(qū))存人金融機(jī)構(gòu)的外幣、外幣有價(jià)證券、支付憑證、貴重金屬及其制品等。因此,這里講的存款,是指外匯,而不是指人民幣,因?yàn)槿嗣駧挪荒茉谕鈬?guó)自由兌換。存款的來(lái)源,不論國(guó)家工作人員在境外的工作報(bào)酬、繼承遺產(chǎn)或接受贈(zèng)與,還是違法犯罪所得;也不論是本人親自存在境外,還是托人輾轉(zhuǎn)存于境外,都是境外存款,均為本罪的犯罪對(duì)象。(二)客觀要件本罪在客觀方面表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為。依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)在境外的存款,是國(guó)家工作人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù),以便國(guó)家對(duì)其在境外的收入進(jìn)行監(jiān)督。因此,本罪必須以違反國(guó)家規(guī)定的國(guó)家工作人員申報(bào)境外存款的特定義務(wù)為前提;如果沒(méi)有向國(guó)家申報(bào)境外存款的義務(wù),則不構(gòu)成犯罪。(三)主體要件本罪的主體是特殊主體,即只能由國(guó)家工作人員構(gòu)成。非國(guó)家工作人員的一般公民,沒(méi)有特定的申報(bào)財(cái)產(chǎn)義務(wù),也沒(méi)有申報(bào)境外存款的義務(wù)。所以,即使是集體經(jīng)濟(jì)組織工作人員、其他依法從事公務(wù)的人員以及其他經(jīng)手、管理公共財(cái)物的人員在境外存有巨款,因其沒(méi)有申報(bào)的義務(wù),均不構(gòu)成隱瞞境外存款不申報(bào)罪。(四)主觀要件本罪在主觀上是故意,即行為人明知自己的境外存款應(yīng)當(dāng)申報(bào)而故意隱瞞不報(bào)。隱瞞境外存款不報(bào)罪是故意犯罪,這種故意表現(xiàn)為先有在境外存款的行為,并且明知國(guó)家的申報(bào)規(guī)定,然后有意隱瞞拒不申報(bào)。不是出于故意隱瞞,而是對(duì)國(guó)家的申報(bào)規(guī)定不明知,在主觀無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況下沒(méi)有申報(bào)的,或者由于客觀上的原因未及時(shí)申報(bào)的,都不能構(gòu)成此罪。隱瞞不報(bào)境外存款的動(dòng)機(jī)是多種多樣的,有的是為了掩蓋非法收入,有的是出于對(duì)國(guó)家的不信任,但無(wú)論是何種動(dòng)機(jī),都不影響本罪的成立。

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