第2種觀點: 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國家的廉政制度和國家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國家工作人員在境外的存款依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為。【法律依據(jù)】《刑法》第三百九十五條國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第3種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》第三百九十五條? 國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第1種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國家工作人員對應(yīng)該按國家規(guī)定申報境外存款卻隱瞞不報,且金額較大的行為。我國相關(guān)法律規(guī)定,只要滿足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機關(guān)可以進行立案:第一、只要國家工作人員存在違反國家的規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條第二款 國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第2種觀點: 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國家的廉政制度和國家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國家工作人員在境外的存款依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第3種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》第三百九十五條? 國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第1種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國家工作人員對應(yīng)該按國家規(guī)定申報境外存款卻隱瞞不報,且金額較大的行為。我國相關(guān)法律規(guī)定,只要滿足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機關(guān)可以進行立案:第一、只要國家工作人員存在違反國家的規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條第二款 國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第2種觀點: 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國家的廉政制度和國家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國家工作人員在境外的存款依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第3種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》第三百九十五條? 國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第1種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國家工作人員對應(yīng)該按國家規(guī)定申報境外存款卻隱瞞不報,且金額較大的行為。我國相關(guān)法律規(guī)定,只要滿足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機關(guān)可以進行立案:第一、只要國家工作人員存在違反國家的規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條第二款 國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第2種觀點: 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國家的廉政制度和國家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國家工作人員在境外的存款依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第3種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》第三百九十五條? 國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第1種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,數(shù)額較大的行為。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條 第二款 國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第2種觀點: 法律分析:1.本罪侵犯的客體是復(fù)雜客體,即國家的廉政制度和國家的外匯管理制度。本罪的犯罪對象是“境外存款”。2.本罪在客觀方面表現(xiàn)為國家工作人員在境外的存款依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為。3.本罪的主體是特殊主體,即只能由國家工作人員構(gòu)成。4.本罪在主觀方面是出于故意,即明知依法應(yīng)當申報而有意隱瞞不予申報,其目的明顯是為了逃避國家對其境外收入情況的監(jiān)督。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條 國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第3種觀點: 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國家的廉政制度和國家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國家工作人員在境外的存款依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第1種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家的規(guī)定,故意隱瞞不報自己在境外的存款,數(shù)額較大的一種行為。涉嫌隱瞞境外存款,折合人民幣數(shù)額在30萬元以上的,應(yīng)予立案。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》第三百九十五條 國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第2種觀點: 法律分析:一般是由機關(guān)管轄。但是隱瞞境外存款罪的主體是國家工作人員,也可以由監(jiān)察機關(guān)管轄。法律依據(jù):《中華人民共和國刑事訴訟法》第十九條 刑事案件的偵查由機關(guān)進行,法律另有規(guī)定的除外。人民在對訴訟活動實行法律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的司法工作人員利用職權(quán)實施的非法拘禁、刑訊逼供、非法搜查等侵犯公民權(quán)利、損害司法公正的犯罪,可以由人民立案偵查。對于機關(guān)管轄的國家機關(guān)工作人員利用職權(quán)實施的重大犯罪案件,需要由人民直接受理的時候,經(jīng)省級以上人民決定,可以由人民立案偵查。自訴案件,由人民直接受理。第二十條 基層人民管轄第一審普通刑事案件,但是依照本法由上級人民管轄的除外。第二十一條 中級人民管轄下列第一審刑事案件:(一)危害、恐怖活動案件;(二)可能判處無期徒刑、死刑的案件。第二十二條 高級人民管轄的第一審刑事案件,是全省(自治區(qū)、直轄市)性的重大刑事案件。第二十三條 最高人民管轄的第一審刑事案件,是全國性的重大刑事案件。
第3種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪,是指國家工作人員對自己數(shù)額較大的境外存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報而隱瞞不報的行為。具體而言,要成立隱瞞境外存款罪,隱瞞境外存款罪:(1)構(gòu)成要件:國家工作人員;在境外的存款;數(shù)額較大、隱瞞不報的。(2)量刑:處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條 國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第1種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國家工作人員對應(yīng)該按國家規(guī)定申報境外存款卻隱瞞不報,且金額較大的行為。我國相關(guān)法律規(guī)定,只要滿足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機關(guān)可以進行立案:第一、只要國家工作人員存在違反國家的規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條第二款 國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第2種觀點: 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國家的廉政制度和國家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國家工作人員在境外的存款依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第3種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》第三百九十五條? 國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第1種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國家工作人員對應(yīng)該按國家規(guī)定申報境外存款卻隱瞞不報,且金額較大的行為。我國相關(guān)法律規(guī)定,只要滿足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機關(guān)可以進行立案:第一、只要國家工作人員存在違反國家的規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條第二款 國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第2種觀點: 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國家的廉政制度和國家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國家工作人員在境外的存款依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第3種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》第三百九十五條? 國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第1種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國家工作人員對應(yīng)該按國家規(guī)定申報境外存款卻隱瞞不報,且金額較大的行為。我國相關(guān)法律規(guī)定,只要滿足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機關(guān)可以進行立案:第一、只要國家工作人員存在違反國家的規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條第二款 國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第2種觀點: 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國家的廉政制度和國家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國家工作人員在境外的存款依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為?!痉梢罁?jù)】《刑法》第三百九十五條國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第3種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》第三百九十五條? 國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第1種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,數(shù)額較大的行為。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條 第二款 國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第2種觀點: 法律分析:一般是由機關(guān)管轄。但是隱瞞境外存款罪的主體是國家工作人員,也可以由監(jiān)察機關(guān)管轄。法律依據(jù):《中華人民共和國刑事訴訟法》第十九條 刑事案件的偵查由機關(guān)進行,法律另有規(guī)定的除外。人民在對訴訟活動實行法律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的司法工作人員利用職權(quán)實施的非法拘禁、刑訊逼供、非法搜查等侵犯公民權(quán)利、損害司法公正的犯罪,可以由人民立案偵查。對于機關(guān)管轄的國家機關(guān)工作人員利用職權(quán)實施的重大犯罪案件,需要由人民直接受理的時候,經(jīng)省級以上人民決定,可以由人民立案偵查。自訴案件,由人民直接受理。第二十條 基層人民管轄第一審普通刑事案件,但是依照本法由上級人民管轄的除外。第二十一條 中級人民管轄下列第一審刑事案件:(一)危害、恐怖活動案件;(二)可能判處無期徒刑、死刑的案件。第二十二條 高級人民管轄的第一審刑事案件,是全省(自治區(qū)、直轄市)性的重大刑事案件。第二十三條 最高人民管轄的第一審刑事案件,是全國性的重大刑事案件。
第3種觀點: 法律分析:1.本罪侵犯的客體是復(fù)雜客體,即國家的廉政制度和國家的外匯管理制度。本罪的犯罪對象是“境外存款”。2.本罪在客觀方面表現(xiàn)為國家工作人員在境外的存款依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為。3.本罪的主體是特殊主體,即只能由國家工作人員構(gòu)成。4.本罪在主觀方面是出于故意,即明知依法應(yīng)當申報而有意隱瞞不予申報,其目的明顯是為了逃避國家對其境外收入情況的監(jiān)督。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條 國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第1種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國家工作人員對應(yīng)該按國家規(guī)定申報境外存款卻隱瞞不報,且金額較大的行為。我國相關(guān)法律規(guī)定,只要滿足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機關(guān)可以進行立案:第一、只要國家工作人員存在違反國家的規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條第二款 國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第2種觀點: 隱瞞境外存款罪的成立條件:1、隱瞞境外存款罪的主體限于國家工作人員;2、主觀上表現(xiàn)為故意;3、犯罪客體是國家的廉政制度和國家的外匯管理制度;4、客觀上表現(xiàn)為國家工作人員在境外的存款依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為。【法律依據(jù)】《刑法》第三百九十五條國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第3種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》第三百九十五條? 國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第1種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指,國家工作人員對應(yīng)該按國家規(guī)定申報境外存款卻隱瞞不報,且金額較大的行為。我國相關(guān)法律規(guī)定,只要滿足以下兩種情況的,就涉嫌隱瞞境外存款罪,機關(guān)可以進行立案:第一、只要國家工作人員存在違反國家的規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,并且數(shù)額較大的行為;第二、涉嫌隱瞞境外存款,并且涉案數(shù)額在三十萬元以上的。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條第二款 國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第2種觀點: 法律分析:一般是由機關(guān)管轄。但是隱瞞境外存款罪的主體是國家工作人員,也可以由監(jiān)察機關(guān)管轄。法律依據(jù):《中華人民共和國刑事訴訟法》第十九條 刑事案件的偵查由機關(guān)進行,法律另有規(guī)定的除外。人民在對訴訟活動實行法律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的司法工作人員利用職權(quán)實施的非法拘禁、刑訊逼供、非法搜查等侵犯公民權(quán)利、損害司法公正的犯罪,可以由人民立案偵查。對于機關(guān)管轄的國家機關(guān)工作人員利用職權(quán)實施的重大犯罪案件,需要由人民直接受理的時候,經(jīng)省級以上人民決定,可以由人民立案偵查。自訴案件,由人民直接受理。第二十條 基層人民管轄第一審普通刑事案件,但是依照本法由上級人民管轄的除外。第二十一條 中級人民管轄下列第一審刑事案件:(一)危害、恐怖活動案件;(二)可能判處無期徒刑、死刑的案件。第二十二條 高級人民管轄的第一審刑事案件,是全省(自治區(qū)、直轄市)性的重大刑事案件。第二十三條 最高人民管轄的第一審刑事案件,是全國性的重大刑事案件。
第3種觀點: 法律分析:隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,數(shù)額較大的行為。國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。法律依據(jù):《中華人民共和國刑法》第三百九十五條? 國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。
第1種觀點: 隱瞞境外存款罪,是指國家工作人員對自已數(shù)額較大的境外存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報而隱瞞不報的行為,(一)客體要件本罪侵犯的客體是復(fù)雜客休,即國家的廉政制度和國家的外匯管理制度。我國明確規(guī)定,一切國家機關(guān)和國家工作人員必須努力為人民服務(wù),因此,國家工作人員應(yīng)當是遵紀守法、廉潔奉公的楷模。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。某些國家工作人員置和法律規(guī)定于不顧,在涉外公務(wù)活動中,不惜損害國家的利益,以權(quán)謀私,進行錢權(quán)交易,大肆進行貪污、受賄等違法犯罪活動,將在國內(nèi)外貪污、受賄等非法所得的贓款存入鏡外,隱瞞不報,破壞了國家廉政制度,同時也侵犯國家對外匯的管理,使國家損失了這部分應(yīng)得的外匯收入。本罪的犯罪對象是境外存款,所謂境外存款,是指在我國國(邊)境以外的國家和地區(qū)(包括、、地區(qū))存人金融機構(gòu)的外幣、外幣有價證券、支付憑證、貴重金屬及其制品等。因此,這里講的存款,是指外匯,而不是指人民幣,因為人民幣不能在外國自由兌換。存款的來源,不論國家工作人員在境外的工作報酬、繼承遺產(chǎn)或接受贈與,還是違法犯罪所得;也不論是本人親自存在境外,還是托人輾轉(zhuǎn)存于境外,都是境外存款,均為本罪的犯罪對象。(二)隱瞞境外存款罪客觀要件本罪在客觀方面表現(xiàn)為國家工作人員在境外依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為。依照國家規(guī)定申報在境外的存款,是國家工作人員應(yīng)當履行的義務(wù),以便國家對其在境外的收入進行監(jiān)督。因此,本罪必須以違反國家規(guī)定的國家工作人員申報境外存款的特定義務(wù)為前提;如果沒有向國家申報境外存款的義務(wù),則不構(gòu)成犯罪。根據(jù)1999年9月16門最高人民發(fā)布施行的《關(guān)于人民直接受理立案偵查案件立案標準的規(guī)定》(試行)的規(guī)定,隱瞞境外存款折合人民幣數(shù)額在30萬元以上的,應(yīng)予立案。(三)隱瞞境外存款罪主體要件本罪的主體是特殊主體,即只能由國家工作人員構(gòu)成。非國家工作人員的一般公民,沒有特定的申報財產(chǎn)義務(wù),也沒有申報境外存款的義務(wù)。所以,即使是集體經(jīng)濟組織工作人員、其他依法從事公務(wù)的人員以及其他經(jīng)手、管理公共財物的人員在境外存有巨款,因其沒有申報的義務(wù),均不構(gòu)成隱瞞境外存款不申報罪。(四)隱瞞境外存款罪主觀要件本罪在主觀上是故意,即行為人明知自己的境外存款應(yīng)當申報而故意隱瞞不報。隱瞞境外存款不報罪是故意犯罪,這種故意表現(xiàn)為先有在境外存款的行為,并且明知國家的申報規(guī)定,然后有意隱瞞拒不申報。不是出于故意隱瞞,而是對國家的申報規(guī)定不明知,在主觀無過錯的情況下沒有申報的,或者由于客觀上的原因未及時申報的,都不能構(gòu)成此罪。隱瞞不報境外存款的動機是多種多樣的,有的是為了掩蓋非法收入,有的是出于對國家的不信任,但無論是何種動機,都不影響本罪的成立。
第2種觀點: 法律分析:一般是由機關(guān)管轄。但是隱瞞境外存款罪的主體是國家工作人員,也可以由監(jiān)察機關(guān)管轄。法律依據(jù):《中華人民共和國刑事訴訟法》第十九條 刑事案件的偵查由機關(guān)進行,法律另有規(guī)定的除外。人民在對訴訟活動實行法律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的司法工作人員利用職權(quán)實施的非法拘禁、刑訊逼供、非法搜查等侵犯公民權(quán)利、損害司法公正的犯罪,可以由人民立案偵查。對于機關(guān)管轄的國家機關(guān)工作人員利用職權(quán)實施的重大犯罪案件,需要由人民直接受理的時候,經(jīng)省級以上人民決定,可以由人民立案偵查。自訴案件,由人民直接受理。第二十條 基層人民管轄第一審普通刑事案件,但是依照本法由上級人民管轄的除外。第二十一條 中級人民管轄下列第一審刑事案件:(一)危害、恐怖活動案件;(二)可能判處無期徒刑、死刑的案件。第二十二條 高級人民管轄的第一審刑事案件,是全省(自治區(qū)、直轄市)性的重大刑事案件。第二十三條 最高人民管轄的第一審刑事案件,是全國性的重大刑事案件。
第3種觀點: 隱瞞境外存款罪司法解釋內(nèi)容是什么最高人民《關(guān)于人民檢宗院直接受理立案偵查案件立案標準的規(guī)定(試行)》隱瞞境外存款案(第395條第2款)隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定,故意隱瞞不報在境外的存款,數(shù)額較大的行為。涉嫌隱瞞境外存款,折合人民幣數(shù)額在30萬元以上的,應(yīng)予立案?!缎谭ā返谌倬攀鍡l(巨額財產(chǎn)來源不明罪;隱瞞境外存款罪)國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的,處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的,由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。隱瞞境外存款罪犯罪構(gòu)成要件(一)客體要件本罪侵犯的客體是復(fù)雜客休,即國家的廉政制度和國家的外匯管理制度。我國明確規(guī)定,一切國家機關(guān)和國家工作人員必須努力為人民服務(wù),因此,國家工作人員應(yīng)當是遵紀守法、廉潔奉公的楷模。國家工作人員在境外的存款,應(yīng)當依照國家規(guī)定申報。某些國家工作人員置和法律規(guī)定于不顧,在涉外公務(wù)活動中,不惜損害國家的利益,以權(quán)謀私,進行錢權(quán)交易,大肆進行貪污、受賄等違法犯罪活動,將在國內(nèi)外貪污、受賄等非法所得的贓款存入鏡外,隱瞞不報,破壞了國家廉政制度,同時也侵犯國家對外匯的管理,使國家損失了這部分應(yīng)得的外匯收入。本罪的犯罪對象是境外存款,所謂境外存款,是指在我國國(邊)境以外的國家和地區(qū)(包括、、地區(qū))存人金融機構(gòu)的外幣、外幣有價證券、支付憑證、貴重金屬及其制品等。因此,這里講的存款,是指外匯,而不是指人民幣,因為人民幣不能在外國自由兌換。存款的來源,不論國家工作人員在境外的工作報酬、繼承遺產(chǎn)或接受贈與,還是違法犯罪所得;也不論是本人親自存在境外,還是托人輾轉(zhuǎn)存于境外,都是境外存款,均為本罪的犯罪對象。(二)客觀要件本罪在客觀方面表現(xiàn)為國家工作人員在境外依照國家規(guī)定應(yīng)當申報而隱瞞不報,且數(shù)額較大的行為。依照國家規(guī)定申報在境外的存款,是國家工作人員應(yīng)當履行的義務(wù),以便國家對其在境外的收入進行監(jiān)督。因此,本罪必須以違反國家規(guī)定的國家工作人員申報境外存款的特定義務(wù)為前提;如果沒有向國家申報境外存款的義務(wù),則不構(gòu)成犯罪。(三)主體要件本罪的主體是特殊主體,即只能由國家工作人員構(gòu)成。非國家工作人員的一般公民,沒有特定的申報財產(chǎn)義務(wù),也沒有申報境外存款的義務(wù)。所以,即使是集體經(jīng)濟組織工作人員、其他依法從事公務(wù)的人員以及其他經(jīng)手、管理公共財物的人員在境外存有巨款,因其沒有申報的義務(wù),均不構(gòu)成隱瞞境外存款不申報罪。(四)主觀要件本罪在主觀上是故意,即行為人明知自己的境外存款應(yīng)當申報而故意隱瞞不報。隱瞞境外存款不報罪是故意犯罪,這種故意表現(xiàn)為先有在境外存款的行為,并且明知國家的申報規(guī)定,然后有意隱瞞拒不申報。不是出于故意隱瞞,而是對國家的申報規(guī)定不明知,在主觀無過錯的情況下沒有申報的,或者由于客觀上的原因未及時申報的,都不能構(gòu)成此罪。隱瞞不報境外存款的動機是多種多樣的,有的是為了掩蓋非法收入,有的是出于對國家的不信任,但無論是何種動機,都不影響本罪的成立。
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